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江西高校出版社

有限责任公司

模拟财务报表审计报告

大信审字[2024]第6-00092号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(htp://acc,mof)进行查验。

报告编码：京24V3RSGXS2

大信会计师事务所

北京市海淀区知春路1号学院国际大厦22层2206邮编100083

WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLPRoom220622/F,XueyuanInternational

Tower

No.1ZhichunRoad,HaidianDist.

Beijing,China,100083

电话Telephone:+86(10传真Fax:+86(10网址Intemet:

模拟财务报表审计报告

大信审字[2024]第6-00092号

江西高校出版社有限责任公司：

一、审计意见

我们审计了江西高校出版社有限责任公司(以下简称“贵公司”)模拟财务报表，包括2023年12月31日、2022年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2023年度、2022年度模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表、模拟合并及母公司所有者权益变

动表，以及模拟财务报表附注。

我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日、2022年12月31日的模拟财务状况以及2023年度、2022年度

的模拟经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职

业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2022年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们

不对这些事项单独发表意见。

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大信会计师事务所

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收入确认

1.事项描述

贵公司收入确认政策及分类披露参阅附注“三、重要会计政策和会计估计”之“(三十)收入确认原则和计量方法”和“五、合并财务报表重要项目注释”之“(二十八)营业收入和

营业成本”。

贵公司主要从事期刊的编辑、出版、发行。由于收入是贵公司的关键业绩指标之一，因

此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

(1)了解、评估贵公司与收入确认相关的关键内部控制的设计，并对其运行有效性实施测

试；

(2)结合对贵公司业务模式的了解，检查销售合同、发货单，评价收入确认方法和时点是

否符合企业会计准则的要求；

(3)选取样本检查订单、出库单据、销售发票、回款记录等支持性证据；

(4)实地走访重要客户，了解交易的商业背景、客户采购商品的使用情况等：

(5)对重要客户进行函证，核对报告期内交易金额和往来余额：

(6)选取资产负债表日前后记录的收入交易样本，检查物流信息等支持性证据，确定相关

收入是否计入正确的会计期间；

(7)对收入、毛利率波动等实施实质性分析程序。

四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、

执行和维护必要的内部控制，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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