2023年注册税务师税法二模拟试卷六.docx

[考试复习题库精编合集]2023年注册税务师税法二模拟试卷六

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1、【单项选择题】

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税时，准予扣除工程的金额共计〔〕万元。[2分]

A、11755.84B、11251.64C、12880.28D、10540.36

答案：A;

2、【单项选择题】

甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2023万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为7%，假定该业务适用特别性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为〔〕万元。[1分]

A、70

B、0

C、140

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D、100

答案：A;

3、【单项选择题】

以货易货合同应纳的印花税是〔〕元。[2分]A、0

B、450C、550D、750

答案：B;

4、【单项选择题】

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税〔〕万元。[2分]A、1838.54

B、2709.87C、2796.74D、1785.60

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答案：B;

5、【单项选择题】

2023年某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元，与收入配比的本钱5000万元，全年发生治理费用、销售费用和财务费用共计750万元，营业外支出80万元〔其中符合规定的公益性捐赠支出60万元〕，2023年度经核定结转的亏损额20万元。2023年度该企业应缴纳企业所得税〔〕万元。[1分]

A、60B、32.4C、78.4D、69.4

答案：D;

6、【单项选择题】

加工合同应缴纳的印花税是〔〕元。[2分]A、100

B、240C、310

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D、350

答案：C;

7、【单项选择题】

该房地产开发公司计算转让旧办公楼地增值税的增值额时，准予扣除工程的金额共计〔〕万元。[2分]

A、1532B、1544C、1545D、1563

答案：C;

8、【单项选择题】

某保险公司，2023年1-11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有局部业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2023年佣金支出税前允许扣除为〔〕万元。[1分]

A、1000

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B、9216C、9750D、9150

答案：B;

9、【单项选择题】

租赁合同应纳的印花税是〔〕元。[2分]A、0

B、0.9C、0.92

D、1

答案：D;

10、【单项选择题】

该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税〔〕万元。[2分]

A、84.6B、138.6

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C、102.5D、136.5

答案：D;

11、【单项选择题】

技术转让合同应纳的印花税是〔〕元。[2分]A、0

B、5C、10D、15

答案：B;

12、【单项选择题】

以下资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是〔〕。[1分]A、企业各项存货发生的正常损耗

B、企业生产性生物资产到达或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C、企业固定资产到达或超过使用年限而正常报废清理的损失

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D、企业存固定资产因治理不善发生被盗损失

答案：D;

13、【单项选择题】

以下关于非居民企业所得税治理政策的表述中，错误的选项是〔〕。[1分]A、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，假设股权转让合同或协议商定实行分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

B、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进展日常治理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业安排股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应依据企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

答案：C;

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14、【单项选择题】

某企业进入清算阶段，实收资本220