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2023年注册税务师模拟试题〔最〕税法(Ⅱ)-29

(总分100,做题时间90分钟)

一、多项选择题1.

以下说法符合劳务酬劳所得和稿酬所得的相关规定的有 。

A.甲某单纯的为出版社供给翻译所取得的所得，应当依据劳务酬劳所得纳税

B.乙某供给翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当依据劳务酬劳所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

D.劳务酬劳所得主要是指承受别人的托付所从事的劳务所得

E.翻译作品取得的所得，不管是否署名，均属于劳务酬劳所得

答案:A,C,D

稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。劳务酬劳所得主要是指承受别人的托付所从事的劳务所取得的所得。翻译作品关键看是否署名，假设署名的则依据稿酬计税，如

果没有署名的，则依据劳务酬劳计税。所以，选项E不正确；选项B，出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。

2.

以下收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有

。

A.房产转租收入

B.将房产供给应债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

答案:A,B,E

选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

3.

依据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有 。

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

答案:B,C,D,E

选项A，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额局部准予扣除，超过规定的局部，不能扣除。4.

个人所得税纳税人对企事业单位进展承包、承租经营，取得的所得包括 。

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事询问效劳取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业实行发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业共享的收益

E.个人转包、转租取得的所得

答案:A,C,D,E

选项B，个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、询问以及其他有偿效劳取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

5.

某出版社要出版作家的一本小说，由作家供给书稿，然后出版社托付翻译人员来翻译，整理成中英文比照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则以下说法正确的有

。

A.该作者的所得应当依据稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当依据劳务酬劳所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当依据稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

答案:A,B,D

由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务酬劳所得，作者应缴纳的个人所得税

=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元)；翻译人员应缴纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%=0.32(万元)。

6.

以下对于上市公司实行鼓舞机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有 。

A.员工承受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

B.员工在行权日之前，因特别状况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

C.员工行权时，从企业取得股票的实际购置价低于购置日公正市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购置日公正市场价的差额，应依据“财产转让所得”征免个人所得税

E.员工因拥有股权而参与税后利润安排取得的所得，暂不征收个人所得税

答案:A,C,D

选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特别状况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与税后利润安排取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

7.

依据个人所得税相关规定，以下残疾人员的所得中，经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税的有 。

A.稿酬所得

B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得

D.对外投资分回的股息、红利所得

E.财产转让所得

答案