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公司治理与商业伦理的研究

第一章：公司治理的概念及发展历程

一、公司治理的定义

二、公司治理的分类

三、公司治理的发展历程

第二章：公司治理的影响因素

一、内部治理机制

二、外部治理机制

三、监管机制

第三章：公司治理与商业伦理

一、商业伦理的概念及发展历程

二、商业伦理对公司治理的影响

三、公司治理对商业伦理的影响

第四章：公司治理与利益相关者

一、利益相关者的概念及分类

二、公司治理对利益相关者的影响

三、利益相关者对公司治理的影响

第五章：公司治理的不足及改进措施

一、公司治理的常见问题

二、改进措施的领域及手段

三、未来的公司治理趋势

第一章公司治理的概念及发展历程

一、公司治理的定义

公司治理是指公司内部的组织架构、管理决策、控制体系等方

面的规范化、规范化和制度化的过程。公司治理是一种旨在维护

利益相关者利益的机制，旨在确保管理层、董事会和股东之间的

权力平衡和责任分配。它是市场经济制度中企业法人、管理层和

股东相互作用的结果，是规范经济社会行为的重要媒介。

二、公司治理的分类

从不同的角度，对公司治理的分类可采取多种方式。下面按从

主体来进行分类。

1、内部治理与外部治理。内部治理是指公司内部管理与控制

机制，主要包括公司章程、股东大会、董事会和监事会等；外部

治理是指外部监管机构对公司内外部的监管与约束。

2、股东治理与利益相关者治理。股东治理是指由股东对公司

实施投资权利、管理权利和决策权利的规范化的过程。利益相关

者治理是指公司对利益相关者（员工、客户、供应商、社会公众

等）实施决策和行动的规范化过程。

3、法律治理、市场治理和社会治理。法律治理是指对公司行

为进行规制的立法和执法机构，如政府部门、监管部门等；市场

治理是指由市场竞争配置经济资源，促使公司遵循市场规则的过

程；社会治理是指在公司社会责任的约束下，使公司尊重和满足

社会、环境等方面的利益和福利要求。

三、公司治理的发展历程

公司治理随着企业而来，企业的兴衰与发展融入了公司治理的

历史发展。公司治理的发展历程可分为以下几个阶段：

1、股票公司治理：以股票公司为代表，在股东、董事会和高

管层之间建立一种法律关系。典型的例子是美国股票公司和英国

的公司法。

2、金融化公司治理：在股票公司基础上形成的一种治理模式。

以投资者为中心，通过市场机制调节各方利益平衡。

3、利益平衡公司治理：在金融化公司治理基础上，进一步发

展出来的公司治理模式。强调股东、客户、供应商、员工和社会

公众利益的平衡。

4、全球公司治理。近几年来，全球化进程的加速和信息技术

的快速发展，趋向於建立全球公司治理标准。

第二章公司治理的影响因素

一、内部治理机制

内部治理机制是公司内部通过制度化和管理手段推进治理的系

统。它包括公司章程制定、股东大会、董事会、高层管理人员、

内部审核、会计与财务体系和风险管理和内部监督。内部治理机

制的完备程度是企业发展的关键之一。

1、公司章程制定

公司章程是公司内部治理的基础文件，它规定了公司的相关法

律、制度、组织结构、规则和流程，并约束了公司内部的各方面

行为。公司章程的健全性和操作性是企业是否规范运营的重要指

标。

2、股东大会

股东大会是公司最高权力机构，它决定了公司的投资、融资、

并购等重大活动，并选举或罢免公司董事、监事和高管层等。股

东大会对公司进行治理影响深远。

3、董事会

董事会是公司治理的主体，它由董事长、董事、独立董事、监

事等成员组成。董事会决定公司方针、战略、业务、融资等重要

事项，并监督公司营运、财务状况、风险控制等方面的工作。

4、高层管理人员

公司高层管理人员主要包括CEO、CFO、COO等。公司治理

的最高负责人通常是CEO，他承担了公司经营策略的制定、财务

状况的掌控和管理的全过程。

5、内部审核

内部审核部门是公司治理架构中监管和监督的关键机构。它通

过制度化检查、审计、评估和控制，确保公司内部各项活动符合

法律、规定和公司内部制度。

6、会计与财务体系

会计与财务体系在公司内部的治理角色是非常重要的。它通过

财务和会计记录，掌握公司所有两、运营状况、财务状况、风险

等信息，并提供依据制定经营策略和决策。