《税收征收管理法》课件.pptxVIP

《税收征收管理法》概述《税收征收管理法》是中国税收管理的基本法律,规定了税收征收的原则和程序。它明确了税务机关的职责,维护了国家税收利益,保护了纳税人的合法权益。该法的主要内容包括税收征收管理的基本制度、纳税人和扣缴义务人的权利和义务以及违反税收法律的责任等。byhpzqamifhr@

税收征收管理法的立法背景1社会经济转型中国经济进入新阶段2制度建设需求规范税收征管秩序3改革开放推动增强税收征管现代化《税收征收管理法》的立法背景源于中国经济社会转型发展的需要。随着改革开放的深入推进，税收制度建设迫切需要更加规范的法律依据，以促进税收征管现代化。该法的出台旨在建立健全现代税收征管体系,维护税收秩序,保护纳税人和税务机关的合法权益。

税收征收管理法的基本原则合法性原则税收征收管理必须严格遵守法律法规,确保合法合规,维护社会公平正义。平等原则对纳税人一视同仁,不得存在歧视行为,确保公平公正的税收环境。便利性原则税收管理应该以纳税人的需求为中心,提高服务效率,降低纳税成本。规范性原则税收管理必须严格遵循既定规程,确保操作规范,防止腐败和违法行为。

纳税人的权利和义务纳税人的权利纳税人享有知情权、陈述权、申辩权和救济权等合法权利。他们可以了解税收政策、参与税务决策并申诉不公待遇。纳税人的义务纳税人有如实申报、按时缴纳税款、保存账簿凭证等义务。他们应当主动了解税收法规,诚实守信地履行纳税责任。权利义务平衡税收管理强调权利义务的平衡,鼓励纳税人自觉遵守法律,同时保护其合法权益,促进税收征管公平公正。

税务机关的职责和权限1实施税收法律法规税务机关负责贯彻落实《税收征收管理法》等相关税收法律法规,确保税收管理工作依法进行。2税务管理和服务税务机关履行税收征管、纳税服务、税务稽查、处罚等职责,维护国家税收利益。3信息收集和分析税务机关有权调查、收集纳税人信息,并对相关数据进行分析研究,为决策提供依据。4税收执法和监督税务机关负责税收征管执法,对纳税人进行监督检查,依法查处税收违法行为。

税务登记制度纳税人登记纳税人应在开始从事生产经营活动或取得应税收入之前,办理税务登记手续,按规定向税务机关提供相关信息。税务编码管理税务机关为每个纳税人颁发统一的税务登记证,分配唯一的纳税人识别号码,方便对纳税人信息进行有效管理。变更登记纳税人的名称、地址、经营范围等发生变更时,应及时向税务机关申报变更登记,确保信息的真实准确。

发票管理制度发票开具纳税人应当依法开具增值税专用发票或普通发票,如实反映交易情况。发票信息应当完整准确,符合相关规定。发票监管税务机关对发票的开具、使用、保管等进行全流程监管,防范发票违法违规行为。发票抵扣纳税人可以凭合法有效的发票抵免应纳税款。税务机关对发票抵扣情况进行核查。

纳税申报制度申报周期纳税人应当按照法定的时间和程序,定期申报应纳税款。具体申报周期因不同税种而有所不同。申报内容纳税申报应当如实填报经济业务情况,如收入、支出、资产、负债等。提供准确完整的相关证明资料。申报方式纳税人可以采用纸质或电子方式进行申报。鼓励使用网上申报、手机APP等便捷的数字化申报渠道。

税款缴纳制度纳税申报纳税人必须依照税法规定的期限和程序进行纳税申报。及时、准确地申报应纳税额是纳税人的法定义务。税款缴纳纳税人应当在规定的期限内依法足额缴纳税款。逾期未缴或短缴的,将依法承担滞纳金和其他法律责任。优先缴纳纳税人可以自愿选择提前缴纳税款,享受相关优惠政策,如减免利息等。及时缴纳有利于规避逾期不缴的法律风险。

税务检查制度目标与范围税务检查制度是为了确保纳税人依法履行纳税义务,维护公平税收秩序。检查内容包括税收收入、发票管理、会计核算等各个环节。检查程序税务机关依法履行检查职责,遵循合法、公正、及时的原则。包括事先告知、实地检查、收集证据、作出认定等步骤。检查方式税务检查可采取定期检查、专项检查、随机检查等方式。还可以实施书面检查、现场检查等多种检查方式。检查结果税务机关依法作出检查结论,可责令纳税人限期改正、追缴税款、处罚等。纳税人有权申请行政复议或提起行政诉讼。

税务行政处罚制度违法行为认定对于纳税人的各类违法行为,如逃税、拖欠税款、伪造发票等,税务机关将依法认定并给予相应的行政处罚。处罚措施与力度处罚措施包括罚款、追缴税款、吊销税务登记证等。处罚力度将根据违法行为的性质、情节轻重而有所区分。执法程序规范税务行政处罚需遵循法定程序,确保公正性、透明度,同时也保护了纳税人的合法权益。

税务行政复议和诉讼制度1行政复议纳税人对税务机关的行政决定不服的,可以申请行政复议。行政复议是一种纠正税务行政行为的非诉讼救济途径。2行政诉讼如果纳税人对行政复议结果仍不满意,还可以提起行政诉讼。行政诉讼是对税务行政行为合法性的司法审查。3诉讼程序税务行政诉讼需