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行政事业单位政府采购业务内部控

制制度

行政事业单位政府采购业务内部控制制度

随着政府采购制度的深入推广，行政事业单位的政府采购

业务也得到了较大的发展。而在政府采购过程中，为了保证采

购活动的公正、合法和高效，必须建立一套完善的内部控制制

度，从而监管采购活动的所有环节，防范和避免风险，提高采

购决策的质量和效率。

一、政府采购业务的内部控制制度的概念和意义

内部控制制度是指在一个组织内，根据一定标准，采用一

系列的组织、制度、程序、方法和措施，以达到完善、高效、

安全、可靠的管理和控制目的的一种体系。在政府采购业务中，

内部控制制度是指为规范政府采购活动、防范和避免采购风险

以及应对外部审计、内部审计，执行专项检查等制定的一套管

理控制制度。

政府采购业务的内部控制制度意义重大，具体来说，它可

以实现以下优点：

1.规范政府采购活动，保证公正、透明和合法性。

2.提高采购决策的质量和效率，在保证品质不降低的情况

下降低采购成本。

3.有效避免和防范采购风险和违规情况的发生，当问题出

现时及时发现、及时处理。

4.保障政府财产的安全和有效使用，确保采购活动的可持

续发展。

5.推动行政事业单位内部管理中更加科学化和规范化。

二、政府采购业务内部控制制度主要内容

政府采购业务内部控制制度的主要内容包括以下几个方

面：

1.专门的管理制度

政府采购需按实际情况制定相应的管理制度。包括制定标

准操作规程，制定采购的业务流程，各种文件的保管制度和重

要信息的保密制度等。

2.内部审计机构和监督机制

建立内部审计机构并开展定期内部审计，能够及时判断公

司的管理制度和流程的实施情况，有利于查找风险和弱点；而

监督机制则是对内部控制制度的外部监管，使各项规定得到执

行，且确保买卖双方的信息公开透明。

3.分工明确的采购团队

建立一支专业采购员队伍，职责明确，责权分明，让其在

规范流程和合规基础上，能够提高工作效率并最终提高采购的

成本效益。

4.采购决策制度

建立采购决策制度，能够确保采购比价合理，比价依据清

晰明确，能够根据实际情况合理安排采购方案。

5.数据及财务管理制度

对于采购项目相关的数据和财务方面的事项，要建立相应

的管理制度并严格执行。例如对于采购过程中的采购合同、付

款、发票等相关事项，都应严格遵守标准规定。

6.风险及对策管理制度

针对政府采购过程中存在的风险情况，要建立特有的应对

措施和管理制度。例如采购材料由于不良品质而需要重新采购

等，能够保证采购的安全和稳定性。

7.日常运营和监管制度

最后，要建立日常运营和监管制度，包括对采购流程、采

购结果等各种相关的数据和计算过程的记录和分析。

三、政府采购业务内部控制制度的实施

政府采购业务内部控制制度的实施需要经过一系列的步

骤：

1.组织编制相关的政府采购内部控制制度，制定内部控制

手册和明确责任制度。

2.开展相关培训和教育，建立流程、制度，培训人员以达

到内部控制规范化的目的。

3.建立社会监督机制。实现政府采购过程的公开透明，和

独立的第三方审计机制，让监督和内部控制结合起来。

4.建立计划引导模式的控制制度，通过计划引导实施采购

管理和内部控制制度的有机结合。

5.不断完善内部控制制度。当采购业务工作发生变化时及

时修订、完善内部控制制度，确保采购流程的合法、公正和高

效。

四、总结

在政府采购领域，内部控制制度是保证采购活动公正、透

明和高效的基石，也是避免和防范采购风险的有效手段。因此，

建立一套完善的内部控制制度，根据实际情况制定相应的管理

制度，规范采购流程，确保政府采购活动的公正、合法和高效，

对于行政事业单位政府采购业务的日常工作来说是非常必要

的。