《税收制度及其要素》课件.pptxVIP

税收制度及其要素本课程将深入探讨税收制度的结构和特点,全面介绍税收制度的构成要素,并分析影响税收制度的关键因素。通过学习本课程,您将能够更好地理解税收制度的理论基础和实践运用。byhpzqamifhr@

税收的定义和特征1税收的定义税收是政府为筹集财政收入而向公民征收的强制性货币缴款,是政府履行职能和实现财政目标的重要手段。2税收的特征税收具有强制性、无偿性、定期性和公益性等特征,体现了政府对社会资源的再分配和调控作用。3税收的作用税收不仅是政府筹集公共财政的主要收入渠道,还可以促进经济发展、实现社会公平、维护国家利益等。

税收的基本功能收入筹措税收是政府筹集公共财政收入的主要手段,为政府提供实现其各项职责和目标所需的资金。经济调控税收政策是政府调节经济的重要工具,通过增减税率和优惠政策来影响投资、消费和就业等经济活动。社会公平合理的税收制度可以实现财富的再分配,促进社会公平正义,缩小贫富差距。

税收的分类税收的种类税收可以按照不同标准进行分类,如按照纳税主体、计算方法、征收范围等。主要包括所得税、增值税、消费税、关税等。直接税和间接税直接税是针对纳税人的所得、财产等直接征收的税款,如个人所得税、企业所得税等。间接税是针对商品或服务的消费环节征收的税款,如增值税、消费税等。中央税和地方税中央税由中央政府征收,如关税、消费税等。地方税由地方政府征收,如房产税、车船税等。两者构成了完整的税收体系。

税收的构成要素税种税种是国家根据其经济社会发展的需要而确定的不同种类的税款，如所得税、增值税、消费税等。纳税人纳税人是指依法应当缴纳税款的自然人、法人和其他组织。它们是税收制度的承担者和实施者。税基税基是计算税额的依据，如工资、营业收入、财产价值等。它反映了纳税人的经济实力。税率税率是计算税款的标准比例，用以确定纳税人应纳的税额。税率的确定是税收政策的重要内容。

税率的概念和种类税率的概念税率指的是政府向纳税人征收税款的比例。它是税收征收的关键要素之一，直接影响企业和个人的税收负担。税率的种类税率主要分为比例税率、累进税率和优惠税率。不同类型的税种会采用不同的税率结构。比例税率比例税率是对纳税人的纳税基础采取固定比例计算的税率,不随纳税人的纳税能力而变化。累进税率累进税率是根据纳税人的纳税能力高低而采取的阶梯式递增的税率,体现了税收的公平性原则。

税率的确定原则1公平性税率的确定应体现公平正义的原则，避免产生歧视性和不公平的效果。2科学性税率应根据经济发展水平、物价水平和居民收入等因素科学确定，做到合理合法。3激励性税率的设定应有助于激发纳税人的纳税积极性，鼓励生产经营和投资。4可操作性税率的确定应简单易行，便于税收征收和管理，方便纳税人理解和执行。

税基的概念和种类税基的概念税基是计算税款的基础，是纳税人应缴纳的税额的计算依据。它代表了纳税人的应税收入或财产等。所得税基所得税基是纳税人在一定期间内取得的应税收入。包括工资薪金所得、经营所得、财产所得等。财产税基财产税基是纳税人拥有的应税财产，如房产、土地、车辆等。税基是财产的价值或数量。

税收征收方式自行申报纳税人根据税法规定,如实填写纳税申报表,自行计算应纳税额,并按期缴纳税款。这是最常见的征收方式。源泉扣缴税务机关要求支付人在支付时予以扣缴,确保税款及时足额缴纳。广泛适用于工资薪金、利息、股息等。查账征收税务机关根据纳税人的账簿凭证等资料,核定其应纳税额。适用于盈利较高、规模较大的纳税人。核定征收税务机关根据纳税人的生产经营情况,按照一定的标准和方法核定其应纳税额。适用于小型企业和个体工商户。

税收征收程序1税收申报纳税人根据相关法律法规，如实申报应纳税额。税务机关受理并审核申报情况。2税款缴纳纳税人按时足额缴纳税款。税务机关收讫税款并开具税收缴款凭证。3税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行定期或不定期检查。发现问题及时进行纠正。4税收处理税务机关根据检查结果进行税款征收、滞纳金计算、税收优惠审批等处理。

税收优惠政策税收优惠概述税收优惠政策是政府为激发特定经济活动而提供的一系列优惠措施,包括减免税收、税率优惠、加速折旧等,以鼓励企业和个人参与这些经济活动。优惠政策依据税收优惠政策的制定依据包括法律法规、国家发展战略、产业政策、区域经济发展目标等,旨在支持特定行业或区域的发展。优惠政策效果税收优惠政策通常能够刺激相关行业的投资和发展,从而扩大税基,带动税收收入的增长,实现一定的减免促税效果。

税收减免的依据和种类依据税收减免的依据包括法律、政策、行政规定等。通常情况下,减免措施都需要有明确的法律依据。种类税收减免主要包括免税、减税和抵免三种形式。免税指某些收入或交易免于缴纳税款;减税是指对某些应纳税的对象给予减免;抵免则是在计算应纳税额时,准许抵扣某些支出。

税收抵免的概念和