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建立与完善地方税体系的思考
汇报人：
2024-01-07
引言
地方税体系现状及问题
国际经验与借鉴
建立与完善地方税体系构想
关键环节与重点任务
实施步骤与时间表安排
总结回顾与展望未来
目录
引言
随着经济和社会的发展，现行地方税体系逐渐暴露出税种不健全、税收收入不稳定、税收征管难度大等问题，难以满足地方财政支出和经济发展的需求。
当前地方税体系存在的问题
建立和完善地方税体系，有利于优化税收结构，提高税收收入，增强地方财政实力，促进地方经济和社会发展。同时，也有助于提高税收征管效率，减少税收流失，保障国家财政收入。
地方税体系改革的意义
建立科学、合理、规范的地方税体系，实现税收收入与地方财政支出的平衡，促进地方经济和社会可持续发展。
目的
完善地方税种设置，优化税收结构，提高税收收入稳定性；加强税收征管，提高征管效率，减少税收流失；建立健全地方税体系相关配套制度，保障税收政策的顺利实施。
任务
地方税体系现状及问题
地方税体系构成
目前地方税体系主要由营业税、个人所得税、土地增值税等构成，这些税种为地方政府提供了主要的财政收入。
税收征管现状
地方税务部门负责征收地方税，但在实际征管过程中存在一些问题，如征管效率不高、税收流失等。
税收优惠政策
地方政府为了吸引投资和促进经济发展，会出台一些税收优惠政策，但这些政策也存在一些问题，如政策不透明、执行不规范等。
制度设计缺陷
地方税体系的制度设计存在缺陷，导致一些税种在实际运行中存在不公平、不合理的问题。
执法不严
一些地方税务部门执法不严，导致偷税漏税现象屡禁不止。
监督机制不完善
对地方税收的监督机制不够完善，导致一些不法分子有机可乘。
国际经验与借鉴
美国
地方税体系以财产税为主体，同时辅以个人所得税、企业所得税和销售税。
德国
地方税体系以土地税和建筑物税为主体，同时辅以个人所得税、企业所得税和增值税。
日本
地方税体系以个人所得税、企业所得税和消费税为主体，同时辅以土地税和建筑物税。
03
02
01
巴西
巴西在地方税体系改革中，注重扩大地方政府的税收权限，并加强社会福利税的征收。
南非
南非在地方税体系改革中，注重简化税收制度和加强税收征管，同时推行增值税替代原有的销售税。
印度
近年来，印度开始逐步推行增值税替代原有的销售税，并加强个人所得税的征收。
优化税收结构
通过调整和完善地方税种和税率，优化税收结构，提高税收公平性和效率。
促进地方政府财政收支平衡
合理划分中央和地方财政收支范围，确保地方政府财政收支平衡，降低财政风险。
加强税收征管
强化税收征管力度，提高税收征管效率和透明度，减少税收流失和腐败现象。
合理确定地方税主体税种
在借鉴国际经验的基础上，结合我国实际情况，合理确定地方税主体税种，提高税收规模和稳定性。
建立与完善地方税体系构想
合理划分中央与地方税收权限，适当下放部分地方税种立法权，扩大地方税收规模，增强地方财政实力。
完善地方税收体系
对行政事业性收费、政府性基金等非税收入进行全面清理整顿，取消不合法、不合理的收费项目，规范非税收入管理。
清理规范非税收入
加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率，防止税收流失。
健全税收征管机制
加大对教育、医疗、社保等民生领域的投入力度，提高基本公共服务均等化水平。
优化财政支出结构
预期成果
地方财政收入持续稳定增长，财政支出结构更加合理，民生保障水平明显提升，区域经济发展更加协调。
影响评估
建立与完善地方税体系对于优化资源配置、促进区域协调发展、推动经济转型升级具有重要意义。同时，也需要关注可能带来的财政风险和社会负担问题，加强风险预警和防控机制建设。
关键环节与重点任务
总结词：合理划分
详细描述：在建立与完善地方税体系的过程中，首先需要明确各级政府的事权和支出责任划分，以确保各级政府能够承担起相应的财权和财力，实现事权与财权的匹配。具体而言，应根据公共产品的层次性、受益范围和信息复杂程度等因素，合理划分各级政府的事权和支出责任，并在此基础上确定相应的税权和税收分配。
总结词：稳定培育
详细描述：在建立与完善地方税体系的过程中，需要选择和培育适合地方特点的主体税种，并建立相应的税收稳定增长机制。具体而言，应结合地方经济特点和发展需求，选择具有稳定税收贡献潜力的税种作为主体税种，同时通过加强税收征管、优化税收结构等方式，促进主体税种的稳定增长。此外，还需要加强对新兴产业的税收培育，以适应经济发展和产业结构调整的需要。
总结词：均衡发展
详细描述：在建立与完善地方税体系的过程中，需要完善转移支付制度，优化设计转移支付方式和规模，以促进地区间的均衡发展。具体而言，应根据地区间经济发展水平、财政状况等因素，合理确定转移支付规模和分配方式，同时加强对转移支付资金的使用监管和绩效评价，确保资金的有
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