《部分之企业所得税》课件.pptxVIP

课程介绍本课程将全面介绍企业所得税的相关知识,包括税收概念、计算方法、优惠政策、申报缴纳等内容,帮助学员掌握企业纳税实务的相关技能,为企业合法合规缴纳税款提供依据。老魏by老师魏

企业所得税的概念企业所得税是政府对企业在一定期间内取得的应税所得而征收的一种直接税。它是企业履行纳税义务的主要税种,体现了企业应该根据其获得的盈利为社会公共事业做出应有贡献的税收原则。

企业所得税的税率25%15%企业所得税的基本税率为25%。对小型微利企业、高新技术企业等特殊情况,可以享受15%的优惠税率。税率水平的合理安排有利于鼓励企业的发展,促进经济的持续增长。

企业所得税的征收范围税收管辖范围企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业,以及在中国境内未设立机构场所但取得收入的非居民企业。应税所得范围企业所得税的应税所得范围包括企业的营业收入、投资收益、偶发收益等各类收入。税收计算基础企业应根据其年度实际取得的应税收入,减除相关税前扣除项目后计算应纳税所得额,从而确定应纳企业所得税。

企业所得税的计算方法确定应税收入企业需要根据账簿记录和各种凭证,列出当期的全部应税收入。计算应纳税额将应税收入减去各项允许扣除的费用和成本,得到应纳税所得额,然后乘以适用的税率计算应纳税额。缴纳税款企业应按期向税务机关申报并缴纳企业所得税。逾期或少缴会受到相应的法律制裁。

企业所得税的应纳税所得额企业所得税的应纳税所得额是企业在一个纳税年度内的全部收入减除规定的各项费用和损失后的余额。包括经营收入、投资收益等各类应税所得的总和。依法合规计算应纳税所得额是企业缴纳企业所得税的基础。总收入营业收入、投资收益等应税收入符合税法规定的全部应税收入可扣除项目职工工资、直接生产成本、管理费用等应纳税所得额总收入减可扣除项目后的余额

企业所得税的税前扣除项目工资薪酬企业支付给员工的工资、奖金、津贴和补贴等,可以在税前进行扣除。固定资产折旧企业对生产经营中使用的固定资产按规定的折旧政策计提的折旧费用可以在税前扣除。无形资产摊销企业对取得的专利权、商标权、特许权等无形资产按规定的摊销年限计提的摊销费用可以在税前扣除。

企业所得税的税前不得扣除项目罚款、罚金企业支付的各种罚款、罚金等违法和不当行为的支出,都不得在税前扣除。捐赠支出企业对个人和其他组织的各种形式的捐赠支出,超过当期利润的12%部分不得在税前扣除。非正常损失企业发生的各种挥霍、积压、霉烂等非正常损失,不得在税前扣除。利息支出企业对外部借款产生的利息支出,如果超出资产负债比例规定,也不得在税前扣除。

企业所得税的优惠政策1高新技术企业税率优惠符合条件的高新技术企业可享受15%的优惠税率,这有利于鼓励企业加大研发投入,提升自主创新能力。2小型微利企业税收减免对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,其所得税实际税率可降至5%-10%。这有利于支持小微企业发展。3孵化器企业税收优惠位于国家级、省级或市级孵化器的初创企业,在前3年内可免征企业所得税。这鼓励了创新创业的发展。4西部大开发税收优惠设在西部地区的鼓励类产业企业,可享受15%的优惠税率,这有利于促进西部地区的经济发展。

企业所得税的申报缴纳1填写申报表企业需要按时填写企业所得税纳税申报表,如实申报应税收入和应扣除项目。2计算应缴税额根据申报的应纳税所得额,结合适用的税率核算出应缴纳的企业所得税税款。3按时缴纳税款企业应在规定期限内,通过银行转账或其他合法方式向税务机关全额缴纳应缴税款。

企业所得税的税收优惠高新技术企业税率优惠符合条件的高新技术企业可享受15%的优惠税率,鼓励企业加大研发投入,提升自主创新能力。小型微利企业税收减免对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,其所得税实际税率可降至5%-10%,以支持小微企业发展。孵化器企业税收优惠位于国家级、省级或市级孵化器的初创企业,在前3年内可免征企业所得税,鼓励创新创业。西部大开发税收优惠设在西部地区的鼓励类产业企业,可享受15%的优惠税率,促进西部地区的经济发展。

企业所得税的税收征管1全面登记管理税务机关对纳税人进行全面登记管理,掌握企业基本情况和纳税情况。2定期申报缴纳企业按时准确地填报申报表,并按时缴纳应缴税款。逾期或少缴将受到处罚。3监控统计分析税务机关对企业的纳税申报、缴纳情况进行持续监控和数据分析,发现问题及时干预。4实地检查核查税务部门有权对企业的会计账簿、单据凭证等进行实地检查核查,以确保申报真实准确。

企业所得税的税收风险合规性风险企业可能存在未及时申报、漏报应税收入、滥用税收优惠等行为,面临被税务机关发现并受到处罚的合规性风险。税务筹划风险企业为降低税负而采取的一些不当税收筹划行为,可能被认定为逃税或者滥用税收政策,面临被追缴税款和罚款的风险。信息披露风险企业可能存在隐瞒或虚报