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注册税务师考试试题及答案-税法二

2000年注册税务师考试试题及答案-税法二

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一

个最符合题意。）

1．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，

因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳

税所得额时的处理方法是（）。

A．可以扣除B．不准扣除

C．只能扣除本金D．只能扣除利息

标准答案：B

2．某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业

外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他

因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

A．1．5万元B．1．8万元

C．2．5万元D．3万元

标准答案：B

3．某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准

为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳

税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是

（）。

A．15．75万元B．15．05万元

C．14．4万元D．13．76万元

标准答案：B

4．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、

技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得

税的优惠政策是（）。

A．暂免征收B．免征1年

C．免征3年D．免征5年

标准答案：A

5．某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税

后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的

优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回

的税后利润应补企业所得税是（）。

A．7．835万元B．7．2万元

C．9．435万元D．6．66万元

标准答案：B

6．一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为

1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元。1999年

该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

A．13．2万元B．12万元

C．11．88万元D．11．55万元

标准答案：C

7．按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业

所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

A．企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

C．纳税人按规定提取的坏账准备金

D．发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分

标准答案：B

8．某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，

“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借

款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是

经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，

借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是

（）。

A．10万元B．8．25万元

C．7．5万元D．6．25万元

标准答案：C

9．外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确

定其收入额的正确方法是（）。

A．参照国内市场原油的销售价格计算

B．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算

C．按照组成计税价格计算

D．参照国际市场原油销售价格计算

标准答案：B

10．某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境

内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20

万元；（2）从中国境内取得银行存款利息