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国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案

形考任务1

1.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

A.车船使用税

B.企业所得税

C.船舶吨税

D.消费税

2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.国家各级税务机关

B.民政机关

C.海关

D.履行纳税义务的人

3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括

（）。

A.资本控制标准

B.以个人的主观意愿为判定标准

C.以永久性住所为判定标准

D.以国籍为判断标准

4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A.税务机关必须责令限期缴纳税款

B.未按照规定的期限纳税或者解缴税款

C.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

D.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的

5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。（√）

6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。（√）

7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（×）

8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。（×）

9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。（√）

10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

B.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税

C.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一

次性费用，一律征收增值税

D.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门

开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣

11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境

外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关

税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A.304万元

B.340万元

C.350万元395.79万元

12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销

售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零

配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业

本月应缴纳增值税（）万元。

A.14.35

B.14.65

C.10.58

D.22.95

13.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售

额征税的是（）。

A.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

14.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小

规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

A.不缴纳增值税

B.可选择按小规模纳税人纳税

C.参照一般纳税人纳税

D.一律按小规模纳税人纳税

15.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（）。

A.相关性原则

B.合理性原则

C.有效性原则

D.收付实现制原则

E.配比性原则

16.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A.提供劳务的场所

B.办事机构

C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

D.农场

E.来华人员居住地

17.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位

或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非

居民企业在中国境内设立的机构、场所。（×）

18.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（×）

19.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所

设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系