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(税务规划)所得税税收筹划

一、选择合适的会计核算方法

企业在进行会计核算时，可以根据国家税务总局的规定，选择合适的会计核算方法。不同的会计核算方法会导致企业的利润总额发生变化，从而影响企业的所得税负担。企业在选择会计核算方法时，应当充分考虑税收政策的影响，选择有利于降低所得税负担的方法。

二、选取合适的机构设置形式

企业在设立时，可以选择有限责任公司、股份有限公司等不同的机构设置形式。不同的机构设置形式会导致企业的利润分配、税收负担等方面存在差异。企业在选择机构设置形式时，应当充分考虑税收政策的影响，选择有利于降低所得税负担的形式。

三、合理安排费用分配

企业在进行费用分配时，可以合理安排费用的发生时间和金额。合理的费用分配可以降低企业的利润总额，从而降低企业的所得税负担。企业在安排费用分配时，应当充分考虑税收政策的影响，合理利用税收优惠政策，降低所得税负担。

四、充分利用税收优惠政策

国家税务总局为了鼓励企业发展，制定了一系列的税收优惠政策。企业在进行税收筹划时，可以充分利用这些优惠政策，降低企业的所得税负担。例如，小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策；高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策等。

五、合理安排资产折旧

企业在进行资产折旧时，可以选择合适的折旧方法和折旧年限。合理的资产折旧可以降低企业的利润总额，从而降低企业的所得税负担。企业在选择资产折旧方法时，应当充分考虑税收政策的影响，选择有利于降低所得税负担的方法。

六、合理安排企业并购

企业在进行并购重组时，可以合理安排企业的交易结构和交易价格。合理的并购重组可以降低企业的所得税负担。企业在进行并购重组时，应当充分考虑税收政策的影响，利用税收优惠政策，降低所得税负担。

所得税税收筹划是企业降低税收负担、提高经济效益的重要手段。企业应当充分了解税收政策，合理安排会计核算方法、费用分配、资产折旧等方面的事宜，充分利用税收优惠政策，实现税收筹划的目标。

重点和难点解析：

一、选择合适的会计核算方法

企业在进行会计核算时，可以选择直线法、加速折旧法等不同的会计核算方法。不同的会计核算方法会导致企业的利润总额发生变化，从而影响企业的所得税负担。选择合适的会计核算方法，可以有效降低企业的所得税负担。

1.直线法：直线法是一种平均分摊成本的方法，适用于资产的使用年限较长、性能稳定、价值较高的资产。采用直线法进行会计核算，可以使得企业在每个会计期间内的成本和利润比较平均，避免了利润的大幅波动，从而降低了企业的所得税负担。

2.加速折旧法：加速折旧法是一种前期折旧额较大，后期折旧额较小的折旧方法。采用加速折旧法，可以在企业的前期减少利润总额，从而降低所得税负担。对于一些技术更新较快、使用年限较短的资产，采用加速折旧法进行会计核算比较合适。

二、选取合适的机构设置形式

企业在设立时，可以选择有限责任公司、股份有限公司等不同的机构设置形式。不同的机构设置形式会导致企业的利润分配、税收负担等方面存在差异。选取合适的机构设置形式，可以有效降低企业的所得税负担。

1.有限责任公司：有限责任公司是指股东对公司承担有限责任的公司。有限责任公司的优点是设立简单、税收负担较低。有限责任公司的股权转让较为灵活，有利于企业的扩大再生产。

2.股份有限公司：股份有限公司是指股东对公司承担有限责任，且公司资本分为等额股份的公司。股份有限公司的优点是股权分散，有利于企业的科学管理。股份有限公司还可以发行股票，筹集更多的资金，有利于企业的发展。

三、合理安排费用分配

企业在进行费用分配时，可以合理安排费用的发生时间和金额。合理的费用分配可以降低企业的利润总额，从而降低企业的所得税负担。合理安排费用分配，可以有效降低企业的所得税负担。

1.预提费用：企业可以在每个会计期间内按照一定的比例预提费用，如销售费用、管理费用等。通过预提费用，可以在企业所得税申报时减少利润总额，从而降低所得税负担。

2.递延收入：企业在销售商品或者提供劳务时，可以将部分收入递延到未来期间。通过递延收入，可以在企业所得税申报时降低利润总额，从而降低所得税负担。

四、充分利用税收优惠政策

国家税务总局为了鼓励企业发展，制定了一系列的税收优惠政策。充分利用税收优惠政策，可以有效降低企业的所得税负担。

1.小型微利企业优惠政策：根据国家税务总局的规定，小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策。企业可以通过合理规划，符合小型微利企业的条件，从而降低所得税负担。

2.高新技术企业优惠政策：根据国家税务总局的规定，高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。企业可以通过加强研发投入，申请认定为高新技术企业，从而降低所得税负担。

五、合理安排资产折旧

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