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经济责任审计办法

第一章总则

第一条为了加强对有限公司（以下简称集团公司）系统内单位负责人的管

理和监督，正确评价其任职期间的经济责任，根据《企业国有资产监督管理暂行

条例》（国务院2003年第378号国务院令）和《国有及国有控股企业经济责任审

计管理暂行办法》（京国资监督字〔2006〕7号），以及集团公司有关制度、规定，

结合集团公司系统的实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司所属分公司、全资子公司和控股子公司。

第三条本办法所称单位负责人是指分公司经理，全资子公司和控股子公司

的法定代表人或总经理。

第四条本办法所称经济责任审计，是指依据规定的程序、方法和要求，对

单位负责人任职期间其所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效

益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监

督和评价的活动。

第二章审计工作组织

第五条经济责任审计工作按照隶属关系和任免管理权限，依据“统一要求、

分级负责”的原则组织实施。

（一）集团公司所属分公司、全资子公司和控股子公司的负责人因任期届满、

工作调动、免职、辞职、退休等原因，在离开任职岗位前，应当组织开展对其任

职期间履行经济责任情况的审计，一般应当先审计后离任。

（二）根据集团公司监管工作需要，对所属分公司、全资子公司和控股子公

司发生债务危机、资不抵债、财务风险、经营亏损骤增等重大财务异常情况，重

大投资损失以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，应当及时组织经济责任

审计，明确经济责任。

第六条集团公司经济责任审计的主要职责：

（一）按照有关规定和市国资委统一工作要求，制定集团公司经济责任审计

办法；

（二）组织实施所属分公司、全资子公司和控股子公司负责人经济责任审计

工作；

（三）决定并组织实施对发生重大财务异常情况的所属分公司、全资子公司

和控股子公司的经济责任审计工作。

第七条所属分公司、全资子公司和控股子公司经济责任审计的主要职责：

（一）认真贯彻执行集团公司制定的《经济责任审计办法》。

（二）负责本企业下属企业法定代表人或总经理的经济责任审计工作，完成

上级领导交办的其他经济责任审计工作。

第八条所属分公司、全资子公司和控股子公司其他负责人离任或者任期届

满，可根据集团公司监管工作需要或者所属单位负责人建议开展相应的经济责任

审计工作。

第三章审计工作内容

第九条单位负责人任职期间的经济责任审计工作主要内容包括：

（一）企业经营成果的真实性；

（二）企业财务收支核算的合规性；

（三）企业资产质量变动状况和国有资产保值增值情况；

（四）对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任；

（五）企业内部控制与管理制度建立和执行的有效性；

（六）企业、个人遵守国家法律法规、执行市国资委和集团公司有关规章制

度情况；

（七）单位负责人任职期间企业经营绩效变动情况。

第十条企业经营成果的真实性是指单位负责人任职期间会计核算是否准

确，企业财务决算编报范围是否完整，企业经济成果是否真实可靠，以及企业计

提资产减值准备与资产质量是否相匹配。主要内容包括：

（一）企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题；

（二）企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规

定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题；

（三）企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用

会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。

第十一条企业财务收支核算合规性是指单位负责人任职期间财务收支管

理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，

年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括：

（一）企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规

定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆

借资金、对外资金担保和出