欣泰电气财务舞弊案例研究.pdfVIP

摘要

伴随着我国经济的快速发展，市场经济得到了进一步发展和完善，资本市场

也呈现出繁荣景象。但是受到各种因素的影响，上市公司财务舞弊事件也频频发

生。这些财务舞弊丑闻的揭露，严重的影响了上市公司的发展，挫伤了市场投资

者的信心，扰乱了市场秩序，甚至让企业直接走上了破产的道路。财务舞弊行为

对企业、对市场、对投资者来说影响都极其恶劣。随着财务舞弊事件的被揭露，

为其服务的会计师事务所也随之暴露出审计失败的现象，会计师事务所因此受到

了行政或者法律惩罚，轻则面临巨额罚款，重则要追究其法律责任。由此可见，

深入剖析财务舞弊、审计失败的行为具有重要的理论和实践意义。

本文选择欣泰电气财务舞弊进行研究。首先对财务舞弊背景、选题意义、思

路框架、写作方法进行了初步阐述，然后对国内外相关的理论文献进行了综述，

为本论文的撰写提供理论方面的依据。其次，对相关概念进行分析，包括财务舞

弊、审计失败等概念、动因理论等等。再次，对欣泰电气财务舞弊案例的具体过

程进行了全面梳理，分析了其成因、手段、审计失败原因及保荐机构的责任。最

后，结合企业的具体情况提出了防范和处理措施，具体包括：一是优化内部治理

结构，二是完善股东大会、董事会、监事会职责，三是建立预警机制，四是改善

审计机制，五是提高注册会计师审计独立性，六是明确财务信息，加强对公司的

监管。

关键词：财务舞弊；审计失败；欣泰电气；案例分析

I

Abstract

WiththerapiddevelopmentofChinaseconomy,themarketeconomyhasbeen

furtherdevelopedandimproved,andthecapitalmarkethasusheredinunprecedented

prosperity.However,duetovariousfactors,financialfraudincidentsoflisted

companieshavealsooccurredfrequently.Thedisclosureofthesefinancialfraud

scandalshasseriouslyaffectedthedevelopmentoflistedcompanies,dampenedthe

confidenceofmarketinvestors,disruptedthemarketorder,andevenallowedcompanies

toembarkontheroadtobankruptcy.Financialfraudhasaverybadimpacton

companies,themarket,andinvestors.Asthefinancialdisclosureoftheincident

revealedthattheaccountingfirmthatserveditalsoexposedthephenomenonofaudit

failure,theaccountingfirmwasthuspunis