121第十五章税收转嫁.docxVIP

1．税收转嫁。设一个商品的供给与需求曲线都是直线，函数分别为：Q＝a－bp和Q=c

＋dp。假如就该商品对厂商或销售方征收从量税，单位商品税收为t。请回答如下问题：

计算其对均衡价格和均衡数量的影响；

计算供求双方各自负担的税收是多少，并利用经济学原理解释税收为什么被转嫁，又为什么没有全部转嫁；

计算双方各自负担的税收份额和供求弹性之间的关系，并利用经济学原理进行解释；

用曲线说明征税以后的均衡价格和数量的变化，并比较供求双方的税收份额。（武大2004研）

解：（1）在没有征税时，求均衡产量和均衡价格

Q a bp

D

Q

S

联合解得均衡价格和均衡产量为

c dp

Q* ad bc,P* a c

b d b d

设对厂商征收从量税，新的均衡价格为p，则新的供给曲线为

Q c d(p t)

S

又需求曲线仍为 Q

D

联合，解得 Q*

所以征税以后价格上涨

bp

ad bc bdt a c dt

,P*

b d b d

dt

产品数量变动为

P P* P*

Q Q* Q*

d

bdtb d

（2）消费者承受的税收负担为

dt

T P* P*

C b d

生产者承受的税收负担为

T tT bt

S C b d

税收负担能够被转嫁，是因为供给曲线和需求曲线存在弹性，而不能完全转嫁是因为供给弹性和需求弹性并不是无穷大，即 b 0,d 0。当b 0，即需求曲线无穷弹性时，

T 0,T

S C

t，税负全部转嫁给消费者；当d 0，即供给曲线无穷弹性时，T

S

t,T 0，

C

税负全部转嫁给生产者。

（3）由征税前的均衡点，需求弹性为

eP* Q ab bc

e

D

d a bP* P ad bc

供给弹性为：

eP* Q

e

S

ad cd

S c dP* P ad bc

T d

由（2）可得，消费者负担的税收份额为： C＝

厂商负担的税收份额为：

TS＝b

t b+d

t b+d

ad cd

te ad bc d T

t

而 e se ad cd ab bc b d C

s dad bc ad bc

s d

ab bc

e ad bc b T

d S

s de e ad cd ab bc b d t

s d

ad bc ad bc

因此，消费者和厂商的税收份额和供求弹性之间的关系分别为：

T e T e

C s

t e e

s d

S d

t e e

s d

其经济学含义为：①需求弹性越大，供给弹性越小，消费者负担的税收份额越小，生产者负担的税收份额越大。②供给弹性越大，需求弹性越小，消费者负担的份额越大，生产者负担的份额越小。