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某集团海外公司财务管理制度

为了加强XX集团海外公司财务管理工作，规范海外公司的财务行为，保证海外公司正常经营，根据XX集团相关管理制度制定本制度。

本制度的海外公司指注册在中国大陆以外的所有公司或未经注册的办事处。

一、海外公司财务管理原则

日常财务事项自主决策为主，重大财务事项总部审批为辅的决策管理机制。

重大财务事项包括但不限于：年度生产经营计划、投资计划、财务预算及调整方案、对外股权投资方案、重大固定资产投资方案、重大固定资产处置方案、融资方案等

二、海外公司财务管理制度

1、海外资金管理

①海外公司开设银行账户需经过总部0A审批后，方可开立银行账户，0A审批需经过海外公司负责人、财务总监。0A申请需注明银行账户用途，开立银行名称以及银行账户的管理人等相关信息。严禁未经总部审批私自开立银行账户，严禁将海外公司银行账户借他人使用。

②海外公司资金使用需要严格按照岗位分离原则处理，严禁同一人既是银行付款的操作人，又是银行付款审核人。

③海外公司需定期将资金信息，包括资金余额、资金使用情况等按照总部的格式要求报送至总部财务部。

④海外公司需及时关注所在国的货币政策，保证货币资金保值增值，加强外汇管理，根据海外公司资金使用情况，合理规划兑换抗风险能力较强货币种类，降低汇兑损失风险。

⑤海外公司需加强闲置资金管理，对于闲置资金可做无风险定期存款,严禁海外公司投资高风险产品，如：股票、债券、期货、高风险银行理财产品等

⑥海外公司需关注所在国外汇政策，遵守所在国对于外汇管理的相关规定。

⑦严禁海外公司未经总部批准出借资金，海外公司之间的资金往来需经过总部批准后统一安排调拨。

⑧严禁海外公司未经总部批准代总部、其他海外公司、第三方等垫付资金或者向第三方借款。

⑨海外公司收支款原则上需要在公账上处理，由于所在国特殊情况需要使用个人银行账户收付款的，原则上个人银行账户需在海外公司财务人员中保管，个人银行账户的款项与个人其他款项收支分开，此个人银行账户视同海外公司银行账户管理。

2、海外资产管理

①海外公司购置单项资产超10000元？（等值）,需经过总部OA审批后，方可购置。

②严禁海外公司未经总部批准抵押资产。

③严禁海外公司未经总部批准处置固定资产。

④建立资产台账，定期进行资产盘点，每年至少一次对资产进行盘点，盘点报告需报至总部财务部。

3、财务核算及财务报告

①海外公司遵守当地税务部门或的规定设置财务账目（下称外账〃），并按照所在国的会计及税务法律法规进行财务核算。

②海外公司按照总部要求的管理报表，可另设一套账目（下称“管理账）。

③海外公司需认真分析外账与管理账的区别，尽量合并统一，确实无法合并统一的，需做好外账和管理账资料的管理，避免产生税务风险。

④海外公司管理账需包含所有海外公司业务，严禁海外公司另设其他账套。

⑤海外公司需将使用的会计政策备案至总部财务部。

⑥海外公司需根据总部要求定期，及时准确将海外公司的相关财务报表报送至总部财务部及相关部门。

4、税务管理

①海外公司需遵守所在国的税法要求，及时、准确进行纳税申报。

②海外公司财务部人员需及时了解和掌握所在国税收在政策及变化，在遵守税法的前提下，做好税收筹划。

③海外公司外账可以根据实际情况委托外部中介机构办理代理记账和纳税申报事项。

5、海外公司组织及财务人员管理

①海外公司财务部需严格遵守总部各项管理制度，包括但不限于总部财务管理制度。对于违反总部各项管理制度的情况，有权向总部汇报。

②海外公司财务负责人由总部负责招聘及管理，接受海外公司总经理及总部财务部双重管理。行政管理向所在海外公司总经理负责，业务管理向总部财务部负责。

③海外公司财务负责人为海外公司财务管理工作的第一责任人，海外公司财务负责人负责海外公司财务架构的设置及财务人员的招聘。

④海外公司财务负责人负责建立、健全海外公司各项财务管理制度，包括但不限于：财务核算、成本管理、资金管理、税收管理、资产管理等制度，海外公司各项财务管理制度需经总部财务部批准后实行。

三、海外公司注册、注销管理

1、海外公司注册需经总部0A审批后方可注册，OA审批需经过财务总监、分管副总、总经理。0A申请需注明注册海外公司的原因及所在国注册公司所需的信息，如：股东、法定代表人、注册资本等。

2、海外公司注册成立后，公司注册资料或证明发送至总部财务部，注册资料包括但不限于营业执照。

3、海外公司注册信息如需变更，按照注册公司流程实行。

4、海外公司注销时需提交注销方案报总部批准，OA流程需经过财务总监、分管副总、总经理。注销方案中需明确人员安排、资产处置、税务处理、银行账户等事项。

5、公司注销后，海外公司相关资料需按照总部要求妥善保管，包括但不限于