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全国税务师考试重点试题精编
注意事项:
1.全卷采用机器阅卷,请考生注意书写规范;考试时间为120分钟。
2.在作答前,考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。
3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写,字体工整,笔迹清楚。
4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答,超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。
一、选择题
1、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由()负责。
A.鉴证人
B.税务局
C.被鉴证人
D.扣缴义务人
2、企业为增值税一般纳税人,2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元,已经预缴增值税20万元,则月末企业的会计处理应为()。
A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费——预交增值税20
C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——已交税金10
D.借:应交税费——预交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20
3、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
A.已税合同修改后增加金额的,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税
B.以外币计价的应税合同,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C.技术开发合同,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D.同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花
4、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是()。
A.加油站用于本站车辆的汽油
B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D.某金店进口金银首饰
5、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点
B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告
C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
6、(2017年真题)增值税一般纳税人采取简易计税方法,计提应纳增值税,应计入()贷方。
A.应交税费—应交增值税(销项税额)
B.应交税费—简易计税
C.应交税费—未交增值税
D.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
7、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
A.借:管理费用贷:应交税费—应交车船税
B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税
C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税
D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款
8、某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬贷:库存商品
B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
9、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
10、2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业
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