民营医院后勤财务工作管理新规制度.docVIP

民营医院后勤财务工作管理制度

一、财务处工作制度

???1、正确落实实施《会计法》、《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《医院药品收支两条线管理暂行措施》等各项财经政策，加强会计核实和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公遵法，同一切贪污偷窃，违法乱纪行为作斗争。

???2、严格实施国家对药品作价要求和《云南省非营利性医疗服务基准价格》等物价政策，合理组织收入，严格控制支出。通常该收应抓紧收回。通常预算外，无计划开支应果断杜绝。对于临时必需开支，应按审批手续办理。

???3、依据医院事业发展计划，正确立即编制年度和季度财务计划（预算），确保临床和科研经费需要，办理会计业务。按上级主管部门要求，报送会计月报、季报、六个月报和年报（决算）。

???4、加强医院经济管理，定时进行经济活动分析，立即向院领导提供有价值财务分析资料，方便领导正确决议，并会同相关部门做好经济核实管理工作。

???5、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得正当原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管责任人签字后，方能以据报销。凡白条子、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经院领导同意，任务完成后立即办理结帐报销手续。

???6、会计人员要立即清理债权和债务，预防拖欠，降低呆帐。

???7、财务部门应和相关科配合，定时对固定资产（房屋、设备、家俱、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等国家资财进行常常性监督，立即清查库存，预防浪费和积压。

???8、每日收入现金要当日送存银行、库存现金不得超出银行要求限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人具体登记，每个月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

???9、会计核实、原始凭证、帐本、工资清册、财务汇报、财务决算等，和会计人员交接，均按财政部门要求办理。

???10、加强住院费用管理，实施住院费用“一日清单制”，严格实施城镇职员基础医疗保险相关政策。

???二、财务管理要求

???1、预算编制根据事业发展计划，采取院领导、财务处、业务部门相结合措施。由财务科确定医院年度预算，经院长办公会审议经过，报主管部门同意后，由财务处统一掌握实施。

???2、收支预算要参考上年预算实施情况和对预算年度估计编制。支出要量入为出，略有结余。

???3、严格实施国家要求财务制度、开支标准和开支范围，根据同意预算和计划所要求用途，建立健全支出管理制度和手续，提升资金使用效果。

???4、购置大型、珍贵仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事优异行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购置和实施。

???5、在院长统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，依据同意预算，由相关职能部门负责，按制度要求及定额标准，实施指标控制。

???6、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后实施。超预算或计划外开支，相关科室要提出书面汇报，交财务处审核后，由院长同意实施。

???7、固定资产实施财务处负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责台账(建卡)三级账卡制度

???8、低值易耗品实施“定额管理、定时核销、科室核实”管理方法，依据各科室实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。

???9、药品实施“金额管理、数量统计、实耗实销”管理措施，合理核定药库和药房贮备资金。

???10、卫生材料和其它材料根据“计划采购、定量定额供给”管理措施，科室或个人不得以任何理由私自购置。

???11、专题资金管理，遵照“先提后用、量入为出、专款专用”标准，根据要求用途和开支范围和开支标准办理。

???12、凡固定资产、办公用具、药品、卫生材料等财产物资购置，必需办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。

???13、本要求未尽事宜，按相关制度要求实施

三、财务收支审批制度

???1、医院各项开支必需由医院领导审批，方能报销。

???2、会计人员对审批不全财务收支，应该退回，要求更正、补充。

???3、会计人员对违反财务要求不纳入医院统一会计核实财务收支，应该阻止和纠正。

???4、会计人员对认为是违反国家统一财政、财务、会计制度要求财务收支，应该阻止和纠正。

???5、大项财务开支（如基建、设备购置等）要有财会人员参与决议。

???四、内部牵制制度

???为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互查对，提升会计核实工作质量，预防会计事务处理中发生失误和差错和舞弊行为，特制订内部牵制制度。

???1、现金、银行存款支付，应由主管领导和财务责任人审核同意，出纳人员付款。

???2、医院购入材料、药品，应由院长审批，采购员采购，药品检验员、