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税收知识普及课件

contents目录税收基本概念与原则我国现行主要税种介绍纳税义务人与纳税期限税收优惠政策解读税收征收管理与改革方向提高全社会依法纳税意识

税收基本概念与原则01

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。税收具有组织财政收入、调节社会经济、监督管理经济活动等功能。税收定义及功能税收功能税收定义

税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。税收法定原则的含义包括课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。税收法定原则的具体内容税收法定原则

税收公平原则是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。公平原则税收效率原则是指政府征税应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。效率原则公平与效率原则

税收分类根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税等。税收体系结构我国现行税收体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。具体情况如下税收分类及体系结构

包括增值税、消费税、关税等。流转税制所得税制资源税制包括企业所得税、个人所得税等。包括资源税、城镇土地使用税等。030201税收分类及体系结构

财产税制行为税制特定目的农业税税收分类及体系结括房产税、车船税、船舶吨税等。包括购置税、印花税、契税、环境保护税等。包括城市维护建设税、土地增值税等。包括烟草税、耕地占用税等。

我国现行主要税种介绍02

增值税是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。定义包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等。征税范围一般为13%、9%、6%三档税率及5%、3%两档征收率。税率增值税

征税对象包括居民企业和非居民企业，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。定义企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。税率基本税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税

定义个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。征税对象包括个人取得的各项所得，如工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。税率综合所得适用3%至45%的超额累进税率；经营所得适用5%至35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。个人所得税

是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。关税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税消费税及其他税种

纳税义务人与纳税期限03

123纳税义务人是指依法应当履行纳税义务的单位和个人，包括企业、事业单位、社会团体、个体工商户等。纳税义务人的定义根据税法和相关规定，纳税义务人需要满足一定的条件才能被认定为具有纳税资格，如办理税务登记、取得营业执照等。纳税义务人资格认定的条件纳税义务人在享有国家提供的公共产品和服务的同时，需要依法履行纳税义务，包括按时申报、足额缴纳税款等。纳税义务人的权利与义务纳税义务人资格认定

纳税期限规定及申报流程纳税期限的确定纳税期限是指纳税人按照税法规定向国家缴纳税款的期限。不同的税种和纳税人可能有不同的纳税期限，如按月、按季、按年等。申报流程纳税人需要在规定的纳税期限内，按照税法规定的要求和程序，向税务机关申报纳税事项，并提交相关的申报表和资料。税款缴纳纳税人根据税务机关核定的应纳税额，在规定的期限内将税款足额缴入国库。

逾期申报的定义01纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，视为逾期申报。处罚措施02对于逾期申报的纳税人，税务机关将依法给予相应的处罚，包括罚款、滞纳金等。具体处罚措施根据逾期时间、情节严重程度等因素而定。信用惩戒03逾期申报还会影响纳税人的信用记录，可能被列入税收违法“黑名单”，受到多部门的联合惩戒。逾期申报与处罚措施

税收优惠政策解读04

减免税政策适用范围针对小微企业的所得税、增值税等税种的减免政策，降低其税负。鼓励企业加大研发投入，对高新