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2021年会计职称考试试题：中级经济法（第七套）

第七章企业所得税法律制度

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.一人有限责任公司

B.股份有限公司

C.合伙企业

D.外商投资有限责任公司

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是()。

A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

B.符合条件的小型微利企业

C.国家需要重点扶持的高新技术企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

3.某居民企业被认定为小型微利企业，2021年度实现利润总额为18万元;当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2021年度应缴纳企业所得税()万元。

A.3.6

B.4.6

C.5.6

D.7

4.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2021年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2021年度亏损额为100万元。则该企业2021年度应缴纳企业所得税()万元。

A.180

B.135

C.225

D.250

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，准确的是()。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现

D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不准确的是()。

A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

7.某居民企业2021年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动相关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。

A.9.85

B.18

C.20.15

D.30

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是()。

A.城镇土地使用税

B.增值税

C.房产税

D.消费税

9.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营相关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算税前扣除限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

10.某生产企业2021年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元;剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息(银行同期同类贷款年利率为6%)。该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。

A.18

B.16.5

C.12

D.611.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A.企业之间支付的管理费

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益

D.企业内营业机构之间支付的租金

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不准确的是()。

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

13.某居民企业2021年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2021年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

14.某居民企业2021年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2