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辅助账管理制度

一、目的

辅助账管理制度的目的是规范辅助账的建立、使用和管理，保证辅助账的真实、完整和准确，对公司财务的监督、决策和分析起到重要的作用。

二、适用范围

辅助账管理制度适用于公司各部门辅助账的建立、使用和管理。

三、基本原则

1.真实性原则：辅助账的记录应当真实反映公司经济业务的发生和变化，不得虚构或篡改。

2.完整性原则：辅助账的记录应当完整，不得漏填漏记。

3.准确性原则：辅助账的记录应当准确，数据应当符合实际情况。

4.及时性原则：辅助账的记录应当及时，不得拖延填写或记账。

5.合法性原则：辅助账的建立、使用和管理应当合法合规，不得违反国家法律法规。

四、辅助账的建立

1.费用类辅助账

（1）办公费用账

（2）差旅费用账

（3）宣传费用账

（4）修理费用账

（5）劳务费用账

（6）税金及附加费用账

（7）业务招待费用账

（8）其他费用账

2.材料类辅助账

（1）原材料账

（2）半成品账

（3）成品账

（4）辅助材料账

（5）低值易耗品账

（6）一次性物品账

3.应收类辅助账

（1）客户应收账

（2）其他应收账款账

4.应付类辅助账

（1）供应商应付账

（2）其他应付账款账

5.固定资产类辅助账

（1）机械设备账

（2）办公家具账

（3）电脑设备账

（4）车辆账

（5）房屋账

六、辅助账的使用

1.每笔经济业务应当及时记录到相应的辅助账中，确保账务记录的完整和准确。

2.辅助账的使用应当根据公司的会计政策和管理要求，按照规定的程序和方法进行。

3.辅助账的使用不得违反会计准则和相关法律法规，不得违背公司利益。

七、辅助账的管理

1.辅助账应当由专人负责管理，确保账务的及时、准确和完整。

2.辅助账的管理应当建立健全的制度和流程，严格执行，不得有漏洞。

3.辅助账的管理要加强内部监督，及时发现和纠正错误和问题。

4.辅助账的管理不得私自调整，不得违规使用。

5.对辅助账进行定期审计，确保账务记录的真实和准确。

八、附则

1.辅助账管理制度的制定和修改应当经公司财务部门和管理层审批。

2.公司及各部门应当加强对辅助账管理制度的宣传和培训，确保全员理解和落实。

3.对违反辅助账管理制度的责任人应当严格追究，对违规行为进行处理。

4.辅助账管理制度的执行情况应当定期检查和评估，及时发现和解决问题。

以上为辅助账管理制度，如有违反或疏漏，还望贵司及时指正。