长沙职业技术学院财务报销制度样本.docVIP

长沙环境保护职业技术学院财务报销制度

为规范学院财务行为，严厉财经法纪，加强财务管理、财务计划，杜绝浪费，开源节流，把有限资金用在刀刃上，合理调配资金，充足提升资金使用效益，确保学院各项工作正常运转，促进学院事业稳定健康发展，依据《机关财务计划》，结合我院实际情况，制度本制度。

第一条?相关预算管理要求

???1、预算编制标准

坚持“稳妥可靠、量入为出、先收后支、收支平衡、略有结余”总标准。收入预算坚持主动稳健标准；支出预算坚持统筹兼顾、确保关键、兼顾通常、艰苦奋斗、勤俭节省标准。

2、预算编制方法

学院财务预算是学院依据事业发展计划和任务编制年度财务收支计划，由学院一级预算和部门二级预算组成，内容包含收入预算和支出预算。预算编制需参考以前年度预算实施情况，上十二个月度收入、支出实际发生情况，并依据预算年度事业发展计划和任务和财务可能，和年度收支增减等原因按具体收入、支出项目和学院统一设置预算表格和统一口径、程序和诸依据进行编制，具院级预算和所属各级预算必需各自平衡，不得编制赤字预算。

3、预算编制（申报时间）

预算年度自公历1月1日起，到12月31日止，学院所属各部门级预算应在每十二个月12月20日前将按要求编制财务预算报学院财务处；财务处应在每十二个月12月25日前将学院一级预算及审核汇总后部门二级预算报送学院领导审批。

4、预算编制和审批程序

由学院财务处依据各部门收支计划进行审核汇总后，提出预算提议方案报学院领导，经学院最高决议机构（根据学院预算支出分类和管理权限分类）审议经过后交财务处核定其预算控制数，财务处依据预算控制数编制正式预算报学院最高决议机构审核批复后实施。各部门预算依据学院审核批复后预算实施，对未纳入当年财务预算各项支出标准上一律不准予报销。

5、预算调整

学院预算在实施过程中，对预算年度收入、支出计划通常不予调整，但假如国家相关政策或学院事业计划较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可由需变更预算部门说明情况，提供依据报请院领导审批后交财务处进行预算调整，财务处按审批调整后预算实施。

第二条?相关借、领用款要求

1、各项借、领用款标准上应在学院同意预算计划和开支项目内。对未列入当年财务预算各项借、领用款，由经办部门按本补充要求第一条第5款进行预算调整，经过审批后方可办理。

2、各项借、领用款均应按现行财务制度要求办理相关审批手续。同时，为加强资金管理，立即收回借款，经办人办理借款时，需注明报帐日期并在业务发生后5个工作日内到财务处办理报销还款手续，财务处应严格坚持前帐不清，后帐不借标准，对逾期不报帐借款人，财务处有权给予经济处罚。物品采购借款（预付款）还需附招标文书或购物协议或协议书及收据（或发票）。

3、旅费、学习培训费借款需列明出差地点、事由、人数、时间和按要求预算经费金额在临行前3天由财务处核定其借款金额后方可办理借款手续。

4、接待、应酬费借款需列明接待部门、人数（含陪同人数）、地点、时间、及接待规格和借款金额。

5、各项规费借款需列明收费标准、收费期限、收款单位和所付金额并在要求时间内立即办理。

6、办理工程预付款（第一笔）需提供协议、发票（或收据），并严格按协议办理工程进度预付款。

7、本条要求第2-6条在办理借款时必需填明报销日期，并在报销日期内办理好报销手续，不得借故拖延。对未按要求日期办理报销手续，逾期不报者，从工资中扣除全部借款，并按借款金额千分之三（天天）收取公款占用费，超出元者报请院领导处理。

第三条?相关费用报销要求

一、物品采购、资产购置

1、学院物品和资产购置应依据勤俭办学方针，从需要和可能出发，精打细算、合理部署、充足利用、分别缓急并在年度财务预算范围内方可办理。

2、物品采购报销需由采购经办人、部门责任人、验收人、分管院领导和主管领导签字并附发票及具体物品清单，列明物品名称、规格、型号、数量及单位金额和签报、购物协议或协议在办理好验收入库后方可办理报销手续。

3、资产购置报销除按本款第2条要求办理好相关手续外，还需到固定资产管理部门填制固定资产卡片，办理好资产录入、验收后方可办理报销手续。

4、已办理过预付款或借款物品采购和资产购置不需再附签报、购物协议或协议，对协议或协议载明应扣质保金项目，其发票仍应按实际购置金额提供满票。

二、各类规费

1、严格按国家相关要求立即办理好各类规费缴费工作，并将其列入当年财务预算，对当年国家新增各项规费，学院经办部门应立即将所增规费按学院要求程序进行预算调整，并按调整审批后预算实施。

2、规费报销除按学院要求程序办理好相关手续外，还需填明缴费项目、缴费时期、缴费金额及缴费标准等，对因经办人逾期缴费各项罚款、滞纳金及由此造成其它经济损失，由负责规费缴纳经办人自行负担，由财务处从工资中扣除或经办人直接将罚款、滞纳金交学院财务。