经济法基础与实务第2版项目4 认识税收相关法律制度4.pptxVIP

《经济法基础与实务》项目4认识税收相关法律制度

项目4认识税收相关法律制度任务4.1介绍税收相关法律制度

本任务知识要点一税法及税法要素二税收法律关系

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税法及税法要素一（一）税收与税法1税收税收是指国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特别分配形式。具有强制性、无偿性、固定性的特征。2税法税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律总称，是国家法律的重要组成部分。

一税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素。（二）税法要素纳税义务人纳税义务人，简称“纳税人”，是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织0102征税对象又称课税对象，是纳税的主体03税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化征税对象税目税法及税法要素……

（二）税法要素比率税率是指对同一征收对象，不论其数额大小，均按同一比例征税的税率税率累进税率累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，采用百分比的形式比例税率比例税率累进税率定额税率一税法及税法要素04

（二）税法要素计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额计税依据从价计征从量计征概念是以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额是以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据一税法及税法要素05

纳税环节纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节0607纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限08纳税地点是指根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体申报缴纳的地方纳税期限纳税地点一税法及税法要素（二）税法要素

税收优惠违法行为因违法而应承担的法律责任概念是指违反税法规定的行为，包括作为和不作为税法中的法律责任包括刑事责任和行政责任。纳税人和税务人员违反税法规定，都要依法承担法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施一税法及税法要素（二）税法要素09

法律责任起征点免征额减税与免税起征点也称“征税起点”是指对征税对象开始征税的税额界限免征额是指对征税对象总额中免予征税的税额减税是指对应征税税额减少征收部分税额免税是对按规定应征收的税款给予免除一税法及税法要素（二）税法要素10

税法及税法要素一（三）我国的税收管理体制与现行税种税务机关1海关2我国税收征收管理机关

税法及税法要素海关系统主要负责以上各税的征收和管理关税1船舶吨税2委托代征的进口环节的增值税、消费税3一我国的税收管理体制与现行税种

（一）税收法律关系三要素税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人税收法律关系构成客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象内容主体是指主体所享受的权利和所承担的业务国家各级税务机关和海关法人、自然人和其他组织二税收法律关系

（二）征纳双方的权利和义务二税收法律关系1.税务机关的权利和义务1职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收款（税务机关拥有的最基本、最主要的权利）、税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。2义务包括宣传税法（每年4月税法宣传月），辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。

（二）征纳双方的权利和义务二税收法律关系2、纳税人、扣缴义务人的权利与义务1权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。2义务包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税人发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应担保，然后才可以申请行政复议和起诉；其他义务。

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《经济法基础与实务》项目4认识税收相关法律制度

项目4认识税收相关法律制度任务4.2把握税收征收管理制度

本任务知识要点一税务管理的概念二税款征收

任务布置详情请参见教材

税务管理是税款征收的前提和基础。税务登记管理账簿和凭证管理纳税申报……税务管理主要包括税务管理一税务管理税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税收法律