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******有限责任公司

科研经费专项审计方案

根据第**号审计指令及20**年审计工作计划，为加强科

研项目规范管理。结合公司实际，制定本方案。

一、审计目的

通过本次对科研项目的审计，及时发现公司科研项目管

理中存在的不足，提出审计建议，促进科研项目管理水平。

二、审计范围

公司20**年度、20**年度立项批复的科研创新项目，具

体项目详见下表（公司技术中心提供）。

三、审计依据

（一）《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干

意见》（财企〔20**〕**号）

（二）《**企业研发费用财务管理办法》（**号）

（三）《**科技项目经费审计管理办法》

（四）《**研发费用财务管理制度》

四、组织机构及人员分工

（一）科研项目专项审计组

组长：**

成员：**、**、**、**、**、**

（二）公司各部门的职责分工

1、审计管理部：负责拟定审计工作方案并组织实施审

计；检查、指导、监督各厂审计工作；汇总出具《专项审计

报告》；披露问题的整改情况；向公司领导汇报工作。

2、技术中心：负责向审计组上报本部门牵头组织实施

项目的《科研项目自查表》；负责配合、协调各单位科研项

目资料收集、档案管理工作；对审计中发现的问题督促整改

落实。

3、设备管理部、采购管理中心：负责本部门牵头实施项目

的审计配合工作；负责向公司审计组上报本部门开展项目的《科

研项目自查表》；负责本部门牵头组织实施项目的资料收集工作；

负责落实审计发现问题整改工作。

4、财务管理中心：主要负责提供公司相关业务部门需

要的科研项目财务资料（账簿、凭证等）；负责落实审计发

现会计核算、财务管理方面存在问题整改工作。

（三）各厂审计分工

1、工艺技术科：负责填报本厂的《科研项目自查表》；

负责本厂科技项目的资料收集工作。

2、各厂审计派驻人员：负责各厂科研项目审计工作；

汇总复核各厂工艺技术科填报的《科研项目自查表》和《科

研项目自查报告》；向公司审计组汇报工作。

3、财务科：负责提供相关业务部门需要的科研项目财务

资料。

五、审计时间安排

（一）自查阶段（**月**日—**月**日）。

各单位对责任范围内20**年度、20**年度各厂申报批复

科研项目进行自查，审计人员进行现场审计，出具《审计报

告》于**月**日前提交公司审计部。公司审计部负责公司本

部及**厂科研项目审计，并根据各单位开展审计的基础上进

行重点抽查。

（二）报告阶段（**月**日—**月**日）

公司审计部根据各单位审计中发现的问题提出纠正或

改进的建议意见，于**月**日前形成《**专项审计报告》报

公司批准。

（四）整改阶段（**月**日—**月**日）

根据公司下发的意见，被审计单位按要求进行整改。

六、审计重点内容

（一）研发项目的立项与审批审计

主要检查：1、项目在申报审批或委托研发前，是否按

规定程序审批立项，立项资料是否完善。

2、项目是否获得上级单位计划批复。

（二）项目实施过程审计

主要检查：1、项目开展实施是否制定科学实施计划；

项目是否按批复内容、时间、资金预算开展。

2、项目开展过程中，是否签订合同，发生合同变更的

是否按程序审批、签订补充合同。

3、委托、合作研究开发项目，在项目实施前是否与项

目承担单位签订项目专项合同，合同是否按程序进行审核；

合同是否明确各方职责，是否对研究成果的产权归属、研究

进度和质量标准、资金支付等内容进行明确，资金支付是否

合法、合规，合同履行完毕后，合作单位是否出具资金使用

情况证明材料。

4、科研项目中涉及固定资产采购（设备、软件）和物

资采购，是否并按相关法律、法规及行业规定实施。

5、项目是否按批准预算执行，预算调整的，预算调整

程序是否规范；是否存在科研项目计划批复金额（或立项报

告金额）与实际发生偏差大（±20%），预算执行率低的情

况（不足80%），是否对差异原