《流动资产分析》课件.pptxVIP

课程概述本课程将深入探讨企业流动资产的分析方法和管理策略。从资产的构成、周转速度、流动性等角度,全面认识企业的短期偿债能力和营运效率。并学习相关分析工具,掌握优化流动资产的实践技能。acbyarianafogarcristal

流动资产的定义和特点1流动资产的定义流动资产是指可以在一年内或一个营业周期内转换为现金或被消费的资产。2流动资产的特点流动性强、变现能力强、流转速度快、风险相对较小等。3流动资产的构成主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货和短期投资等。合理管理和控制企业的流动资产对于提高企业的偿债能力、增强竞争实力和实现持续健康发展至关重要。因此，深入了解流动资产的定义和特点是进行后续分析和管理的基础。

流动资产的构成现金及现金等价物包括库存现金、银行存款以及可以随时转换为现金的高流动性投资。应收账款来自客户的应收收款,是企业主要的流动性资金来源。存货包括原材料、在产品、产成品等,是企业的重要营运资金。短期投资包括短期理财产品、短期股票及债券等,是企业闲置资金的投资。

现金及现金等价物1现金包括库存现金、银行存款2现金等价物包括随时可转换为已知金额现金的短期投资3流动性现金及现金等价物是企业最流动的资产现金及现金等价物是企业最基础、最流动的资产,代表了企业的短期支付能力。企业需要保持一定水平的现金储备来满足日常经营和突发支付需求,同时也要关注现金等价物的流动性和安全性,以最大化资金的使用效率。

应收账款分析1应收账款概念应收账款是企业向客户提供商品或服务后的应收款项。掌握应收账款余额和周转率有助于了解企业的应收管理状况和回款能力。2应收账款构成应收账款包括账单应收、预付账款、坏账准备等项目。合理的应收账款结构有助于企业管控风险。3应收账款分析通过分析应收账款账龄结构、坏账率趋势等指标，可评估应收账款的质量和风险水平，为后续管理提供依据。

应收账款管理识别关键客户分析客户信用情况,并确定关键战略客户,给予适当的授信额度和信用政策。建立信用政策制定明确的信用审批标准,规范账期和付款条件,保证收款的及时性与可靠性。加强应收帐款管理实时监控应收账款情况,针对逾期账款采取催收、预警等措施,提高回款效率。优化应收账款融资通过保理、银行承兑汇票等方式,提高资金周转率,降低资金占用成本。

存货分析1成本分析分析存货的采购成本、生产成本和管理成本2周转分析评估存货的周转速度和周转天数3资金占用考察存货对流动资金的占用情况对企业存货进行全面分析,不仅要关注存货成本,还要评估存货的周转效率和资金占用状况。通过存货分析,企业可以了解存货管理的问题所在,并采取针对性的措施来提高存货管理水平,最大限度地提升企业的资金利用效率。

存货管理1合理存货水平保持适当的存货水平能够满足生产和销售需求,同时避免资金过度占用和仓储成本过高。需要结合实际需求对存货进行科学规划。2库存周转管理通过存货周转率的动态监控,优化存货结构,提高存货流动性,加快存货周转速度,降低资金占用成本。3存货保管控制制定完善的存货管理制度,建立健全的仓储管理体系,确保存货安全完整,降低存货损耗。

短期投资分析1类型识别识别短期投资的形式和性质2收益测算计算各类短期投资的收益率3风险评估分析短期投资的风险因素短期投资是企业手头流动资金的一种灵活运用方式。通过对短期投资的类型、收益和风险进行深入分析，企业可以合理配置资金，提高资金使用效率，增加资金收益。

短期投资管理风险评估对投资组合进行风险评估,识别潜在风险因素,制定相应的风险管控措施。资产配置根据公司的流动性需求和风险偏好,合理配置资产组合,平衡收益和风险。收益监控密切关注投资组合的收益情况,及时调整投资策略,确保获得稳定的投资收益。

流动资产周转率分析1流动资产周转率定义反映企业流动资产使用效率的指标2流动资产周转率计算销售收入/平均流动资产3分析意义衡量企业流动资产的利用效率流动资产周转率分析是评估企业财务管理水平的重要指标。它反映了企业流动资产的使用效率,能够帮助企业识别资产管理中的问题,并采取针对性措施进行优化。通过分析流动资产周转率的变化趋势以及与同行业的比较,企业可以全面了解自身的经营状况,并制定更合理的流动资产管理策略。

流动资产收益率分析1收益率计算流动资产收益率是用来衡量企业流动资产的利润创造能力。通过分析流动资产的收益率水平和变动趋势,可以了解企业的营运效率和资金使用效率。2影响因素分析流动资产收益率受现金、应收账款、存货等要素的构成及其周转速度的影响。分析这些因素的变动情况,有助于找出影响收益率的关键因素。3行业对比分析将企业的流动资产收益率与同行业可比公司进行对比分析,有助于发现企业的相对优劣势,提高资金管理水平。

流动资产安全性分析1偿债能力企业短期偿还债务的能力2流动性企业将短期资产转换为现金的能