集团公司会计核算手册.doc

XXX集团股份有限公司

会计核算手册

OXX年XX月

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目录

前言 1

第一部分集团公司财务组织架构及职责权限 2

第一章公司财务组织架构 3

第二章财务总监职责权限 4

一、财务总监岗位职责 4

二、财务总监权限 5

第三章会计核算中心部门职责及部门经理职权 7

一、会计核算中心部门职责 7

二、会计核算中心部门经理职责 8

三、会计核算中心部门经理权限 9

第四章资金管理中心部门职责和部门经理职权 10

一、资金管理中心部门职责 10

二、部门经理职责 11

三、部门经理权限 11

第五章成本控制中心部门职责和部门经理职权 12

一、成本控制中心部门职责 12

二、成本控制中心经理的职责 13

三、成本控制中心经理职权 13

第六章分子公司财务部及各岗位职责 14

一、分子公司财务部职责 14

二、分子公司主办会计(财务负责人)职责 14

三、总账报表岗位职责 15

四、成本会计岗位 16

五、材料会计岗位 17

六、销售会计岗位 18

七、出纳岗位职责 18

第七章财务人员考核方案 20

一、考核的目的 20

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二、考核的管理 20

三、考核的指标 20

第八章财务各主要岗位任职资格 21

一、财务总监任职资格 21

二、中心经理任职资格 21

三、主办会计任职资格 21

四、普通会计任职资格 22

第二部分会计核算技术标准 23

第一章会计核算总则 24

第二章主要会计政策与会计估计 28

一、现金等价物 错误!未定义书签。28

二、金融工具 错误!未定义书签。28

三、存货 错误!未定义书签。31

四、长期股权投资 错误!未定义书签。33

五、投资性房地产……错误!未定义书签。37

六、固定资产…………错误!未定义书签。39

七、在建工程…………错误!未定义书签。43

八、无形资产…………错误!未定义书签。44

九、长期待摊费用……错误!未定义书签。47

十、资产减值…………错误!未定义书签。47

十一、职工薪酬…………错误!未定义书签。51

十二、股份支付………错误!未定义书签。53

十三、借款费用………错误!未定义书签。55

十四、政府补助………错误!未定义书签。57

十五、所有者权益……错误!未定义书签。59

十六、收入……………错误!未定义书签。61

十七、费用……………错误!未定义书签。63

十八、所得税…………错误!未定义书签。64

十九、利润及利润分配………………错误!未定义书签。66

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二十、外币折算…………错误!未定义书签。67

二十一、非货币性资产交换…………错误!未定义书签。67

二十二、债务重组………错误!未定义书签。69

二十三、会计调整………错误!未定义书签。70

二十四、企业合并 错误!未定义书签。73

二十五、每股收益 错误!未定义书签。74

二十六、分部报告 错误!未定义书签。75

二十七、关联方披露 错误!未定义书签。76

第三章会计科目 78

第四章会计核算流程及账务处理 82

一、货币资金业务的会计核算 82

二、采购与付款业务的会计核算 91

(一)采购生产物资 91

(二)委托加工业务 95

(三)采购与付款业务中应付票据的处理 97

三、生产业务的会计核算 98

(一)业务流程 98

(二)生产成本的明细科目设置 98

(三)半成品成本核算及会计处理分录 99

(四)产成品成本核算及会计处理分录 102

(五)委托加