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增值税习题及答案
一、单选题
1、根据《增值税暂行条例》,下列各项中不属于视同销售为,不需缴纳增值税()。
A、将购买的货物抵偿债务
B、将购买的货物用于投资
C、将购买的货物用于分配股利
D、将购买的货物用于发放职工福利
答案:D
2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶,收购凭证注明收购价款60000元,
该项业务允许抵扣的进项税额为()
A、7800B、8580C、9360D、10296
答案:D
3、下列项目中,应计算销项税额的是()。
A、将购买的货物用于职工食堂
B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产
C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工
D、将购买的货物用于产品生产
答案:C
二、多选题
1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有()
A、如合同无规定,收到时计入。
B、合同有规定,合同逾期时计入。
C、如合同无规定,超过1年时计入。
D、合同有规定,合同逾期时计入,但合同规定期限须在1年以内。
答案:CD
2、下列项目中,应按税法规定计算征收增值税的有()。
A、银行销售金银
B、邮政部门销售邮务物品
C、典当业销售死当物品
D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案:AC
3、下列项目中,应按税法规定计算征收增值税的有()。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费
B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C、受托开发软件产品,著作权归受托方
D、将货物用于抵偿债务
答案:ACD
4、下列项目中,应按税法规定计算征收增值税的有()。
A、将自制的货物用于对外投资
B、将购买的货物用于对外投资
C、将委托加工的货物用于发放职工福利
D、将购买的货物用于在建工程
答案:ABC
5、下列可以享受增值税优惠政策的有()。
A、利用城市生活垃圾生产的电力
B、销售标准黄金
C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资
D、增值税纳税人收取的会员费收入
答案:AD
6、下列不得认定为一般纳税人的有()。
A、年应税销售额20万元,且会计核算健全,能准确提供销项税额和进项税额的工
业企业
B、年应税销售额200万元的个体工商户
C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业
D、银行
答案:AC
7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有()。
A、税务登记时销售额达到预定标准的,可认定为一般纳税人
B、辅导期内,纳税人取得的专用发票不得抵扣
C、辅导期内,纳税人专用发票最高限额一般不超过1万元
D、辅导期内的纳税人应按17%计算征收增值税
答案:ABD
8、下列情况确定销售额方法不正确的有()
A、还本销售时,一般不考虑还本支出;如销售方开具红字发票,则允许抵减销售额。
B、以旧换新时,一律按新货的售价为销售额。
C、以物易物时,双方均按购、销两笔业务处理。
D、折扣销售时,只有折扣额与销售额在同一张发票上注明,才允许抵减销售额。
答案:AB
9、销售货物时,不计入销售额计算增值税的有()
A、转让企业全部产权涉及的应税货物转让。
B、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费。
C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置费、牌照费。
D、从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用。
答案:ABC
10、下列不得抵扣进项税额的有()
A、某一般纳税人购进货物,取得税务机关代开的增
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