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土地开发整理项目预算编制湖北国源科技有限责任公司部门:规划部讲解人:方强编制时间:09年07月

内容提要一、项目费用构成二、项目预算编制暂行规定三、项目预算编制的程序和方法四、项目预算编制注意事项2

一、项目费用构成土地开发整理项目费用构成n（如图1.1—1.2所示）n3

人工费直接工程费材料费土地开发整理项目费用构成框架图施工机械使用费临时施工费图1.1直接费间接费冬雨季施工增加费夜间施工增加费施工辅助费措施费规费工程施工费特殊地区施工增加费企业管理费利润土地清查费项目可行性研究费土地勘测费税金项目费用设备购置费项目设计与预算编制费项目招标费前期工作费其他费用工程监理费拆迁补偿费重大工程规划编制费项目工程验收费不可预见费竣工验收费业主管理费项目决算编制与审计费整理后土地重估与登记费基本农田补划与标志设定费4

图1.25

二、项目预算编制暂行规定2.1编制规定的作用与适用范围2.2项目组成与划分nnnn2.3费用计算方法和标准2.4项目预算文件的组成6

2.1编制规定的作用与适用范围作用n用项目划分规范预算编制形式；n用费用构成限定预算组成内容；n用计算标准确定预算单价水平；n用预算编制表格表现预算编制成果。n适用范围：由国家投资或国家参与投资的土地开发整理项目。n7

2.2项目组成与划分土地开发整理项目费用由土地开发整理工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四部分组成。土地开发整理工程划分nn1、土地开发整理项目——公益建设项目2、一级项目——单项工程nn3、二级项目——单位工程4、三级项目——分部工程nn5、四级项目——分项工程设备类型划分其他费用的划分：nnn1、前期工作费。2、工程监理费。3、拆迁补偿费。4、竣工验收费。5、业主管理费。不可预见费的划分n8

2.3费用计算方法和标准项目预算的组成：n资金来源：资金来源主要反映土地开发整理项目资金n的来源渠道。国家投资土地开发整理项目资金来源主要包括中央财政投资和其他投资。支出预算：支出预算主要用于反映土地开发整理项目n各项成本费用的支出，其内容主要包括工程施工费、设备费、其他费用和不可预见费四项。9

2.3费用计算方法和标准工程施工费：是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工和管理施工发生的各项费用。包括直接费、间接费、利润和税金。nnn1直接费：是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。由直接工程费、措施费组成。1.1直接工程费：是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工程形成的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。10

2.3费用计算方法和标准1.2措施费nn措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。主要包括：临时设施费、冬雨季施工增加费、夜间施工增加费和特殊地区施工增加费。2间接费：施工企业为了生产工程产品，除在该工程上直接消耗一定的人力、物力和财力外，也必需耗用一定的人力、物力和财力对施工进行组织与管理，施工企业为组织和管理工程施工所发生的各种费用。由规费、企业管理费组成。n11

2.3费用计算方法和标准3利润：是指施工企业完成所承包工程获得的盈利，按直接费和间接n费之和的3%计算。4税金：指国家税法规定的应计入工程造价的营业税、城乡维护建设税和教育费附加等。上述税费，应分别根据国家发布的有关文件规定的征收范围和税率进行计算。n12

2.3费用计算方法和标准5设备购置费：由设备原价、运杂费、运输保险费、采购及保管费及运杂综合费率组成n6其他费用：包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、业主管理费及拆迁补偿费n7不可预见费：指在施工工程中因自然灾害、设计变更及不可预见因素的变化而增加的费用。不可预见费按不超过工程施工费、设备购置费和其他费用之和的2%计算。n13

2.4项目预算文件的组成预算文件的组成n由文本文件、表格文件和附件组成。n其中，预算表格主要包括土地开发整理项目总预算及分年度预算表、n预算总表、工程施工费预算表、直接费预算表、间接费预算表、设备购置费预算表及预算附表等。附件主要由项目申报书、可行性研究报告（摘要）和项目评审报告n等组成。文本文件：包括封面、目录和预算编制说明。n封面n14

2.4项目预算文件的组成封面：预算文件封面应按规定格式制作。项目承担单位、预算编制单位须加盖印章，负责人、编制人、复核人员姓名须加盖印章或签字，编制日期等内容。具体格式如下：n（1）封面——首页（2）封面——扉页（签署页）××××项目预算书（一号黑体字）××××项目预算书（二号黑体字）项目承担单位（公章）预算编制单位（公章）负责人：（签字）项目承担单位：（三号宋体字）预算编制单位：（三号宋体字）编制日期：年