内部控制结果评价.pdfVIP

内部控制结果评价

内部控制结果评价占整个评价体系计分权重的20%，主要包括风险集中度指标、资产质量指标、拨备指标

和流动性指标四大类10个指标。上述指标所涉及的相关财务数据均以当年一级分行财务口径为准，各项存

款、各项贷款按当年农业银行统计制度的口径，各项业务指标计算均为本外币合并口径。其中经济资本回

报率指标、不良贷款拨备覆盖率指标涉及数据均为年度值（如果由于评价时间原因无法取得年度值，可由

季度值折算成年度值作为评价数据），不良贷款率指标涉及数据为评价期月均余额，其他指标涉及数据都

以评价日上月末数据为准。

一、风险集中度指标评价(15分)

(一)评价内容

1．单一客户授信余额比例（5分）。

单一客户授信余额比例是指单一客户（不包含总行营销客户）实际用信余额与全省农行资本净额的比例。

实际信用余额包括贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证

等所有信用余额之和。

（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对单一借款人的风险暴露，避免信用风险的过度集中。

（2）评价点和方法：

第一，计算公式：

单一客户授信余额比例=单一客户实际用信余额/资本净额×100%；

第二，计分标准：

该指标未超10%控制比例不扣分,每增加一个超控制比例客户扣2分，最多扣5分。假定A银行有2家客户

的授信余额分别超出该银行信用总额的10%，则该项指标扣4分；

第三，数据来源：

评价日上月末CMS系统中客户信用额和ABIS、BIBS系统月报表。

2．十大客户授信余额比例（5分）。

十大客户授信余额比例是指全省实际用信余额排名前十位的客户（不包含总行营销客户）实际用信余额之

和与全省农行资本净额的比例。

（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对借款群体的风险暴露，避免信用风险的过度集中。

（2）评价点和方法：

第一，计算公式：

十大客户授信余额比例=十大客户实际用信余额/资本净额×100%；

第二，计分标准：

该指标小于等于30%不扣分,每超过1个百分点扣2分，最多扣5分。假定A银行最大十家客户的授信余额

占该银行信用总额的31%，则该项指标扣2分；

第三，数据来源：

评价日上月末CMS系统中客户信用余额和ABIS、BIBS系统月报表。

3．行业集团客户授信余额比例（5分）。

行业集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：1.在股权上或者经营决策上直接或间

接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；2.共同被第三方企事业法人所控制的；3.主要投资者

个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）

共同直接控制或间接控制的；4.存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认

为应视同集团客户进行授信管理的（银监会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》）。

行业集团客户授信余额比例是指符合上述条件的单一集团客户（不包含总行营销客户）实际用信余额与全

省农行资本净额的比例。

（1）控制目标：通过制定审慎限额以限制银行对行业集团客户的风险暴露，避免信用风险的过度集中。

（2）评价点和方法：

第一，计算公式：

行业集团客户授信余额比例=单一集团客户实际用信余额/资本净额×100%；

第二，计分标准：

该指标未超15%控制比例不扣分，每增加一个超控制比例客户扣2分，最多扣5分。假定A银行有1家集

团客户的授信余额超出该银行信用总额的15%，则该项指标扣2分；

第三，数据来源：

评价日上月末CMS系统中集团客户资料和ABIS、BIBS系统月报表。

（二）评价依据

──《商业银行风险监管核心指标（试行）》

第九条信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度三类指标。

（二）单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。该项指标

为一级指标，包括单一客户贷款集中度一个二级指标；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资

本净额之比，不应高于10%。

（三）全部关联度为全部关联授信与资本净额之比，不应高于50%。

二、资产质量指标评价（50分）

（一）评价内容

1．新发生不良贷款率（15分）。

新发生不良贷款率是指评价期内新发放贷款（净增或新拓展的信用）形成的不良贷款余额与评价期内新发

放的贷款余额的比例。反映出评价期内新发放贷款的资产质量状况。

（1）控制目标：通过对新投放信贷