深圳市营业税改征增值税试点相关事项说明2012829.docx

深圳市营业税改征增值税试点相关事项说明

深圳市国家税务局

一、税务登记

(一)未办理国税登记的“营改增”试点纳税人应从即日起至2012年10月

31日止前往国税任一办税服务厅办理国税登记；如“营改增”试点纳税人的应税服务年销售额超过500万元，应于2012年9月30日前办理国税税务登记，以便办理后续的一般纳税人认定手续。

(二)深圳市国家税务局已面向所有纳税人免费开通短信服务业务，为纳税人提供业务办结通知、双定户储蓄扣税提示、退税成功通知以及国税公告等服务。请“营改增”试点纳税人主动向办税服务厅税务登记岗位人员提供有效的移动电话号码，以便我局更好地提供服务。

二、纳税申报

“营改增”试点纳税人应于2012年12月1日起向国税主管机关办理2012

年11月及以后属期的增值税纳税申报。原向地税主管机关申报的其他税种，继续按照有关规定向地税主管机关申报。

税种申报方式申报期限网上报税 储蓄扣税 上门申报增值税小规模纳税人(查账征收)√√每月

税种

申报方式

申报期限

网上报税 储蓄扣税 上门申报

增值税

小规模纳税人(查账征收)

√

√

每月1－15日

小规模纳税人(定期定额)

√

√

√

一般纳税人

√

√

每月1－15日

每月1-15日，需要下载申报软件

三、税款缴纳

国税机关为纳税人提供多元化电子缴税方式，包括前台实时缴税、网上扣税、储蓄扣税和POS机刷卡缴税。选用前台实时缴税、网上扣税和储蓄扣税方式的纳

税人，需在办理税种核定后与联网商业银行签订《委托代扣税款协议书》。

(一)协议签订注意事项如下：

纳税人需持税务登记证(原件及复印件，复印件上加盖公章)、公章、经办人身份证件到各联网银行签订《委托代扣税款协议书》(以下简称“协议”)。

各联网银行协议签订的办理时间为工作日，节假日不办理对公业务。

除个体工商户及汇总申报企业外，签订协议的企业银行帐号需与纳税人名称一致。

协议签订完成后立即生效，纳税人可到办税大厅前台进行实时缴税，网上扣税需次日才能操作。

实行定期定额的纳税人可选择储蓄扣税方式，协议签订后需到主管税务局办税大厅办理个体户定期定额申请。申请批复后，下月起系统自动进行储蓄扣税。

(二)联网银行名单如下：(排名不分先后)

序号

联网银行

协议办理时间

协议生效时间

1

工商银行

工作日

当天(网上次日)

2

农业银行

工作日

当天(网上次日)

3

中国银行

工作日

当天(网上次日)

4

建设银行

工作日

当天(网上次日)

5

交通银行

工作日

当天(网上次日)

6

中信银行

工作日

当天(网上次日)

7

平安银行

工作日

当天(网上次日)

8

招商银行

工作日

当天(网上次日)

9

广东发展银行

工作日

当天(网上次日)

10

光大银行

工作日

当天(网上次日)

11

民生银行

工作日

当天(网上次日)

12

深圳农村商业银行

工作日

当天(网上次日)

13

兴业银行

工作日

当天(网上次日)

14

华夏银行

工作日

当天(网上次日)

15

北京银行

工作日

当天(网上次日)

16

宁波银行

工作日

当天(网上次日)

17

杭州银行

工作日

当天(网上次日)

18

上海浦东发展银行

工作日

当天(网上次日)

19

中国邮政储蓄银行

工作日

当天(网上次日)

20

上海银行

工作日

当天(网上次日)

21

广州银行

工作日

当天(网上次日)

22

江苏银行

工作日

当天(网上次日)

注：深圳发展银行已与平安银行合并，统称平安银行

四、发票管理

“营改增”试点纳税人可于2012年10月起到国税机关领取国税发票，发票应在2012年11月1日起使用，不得提前开具。

(一)地税发票缴销

纳税人营改增经营业务使用的除印有本单位名称以外的地税发票于2012年11月1日起停止使用，纳税人结存的相应地税发票，于2012年11月30日前到地税办税大厅办理发票验、缴销手续。

纳税人营改增经营业务使用的印有本单位名称的地税发票于2013年2月1日起停止使用，纳税人结存的相应地税发票，于2013年2月28日前到国税办税大厅办理发票验、缴销手续。

(二)发票种类

除另有规定外，从事货物运输的交通运输业增值税一般纳税人使用《货物运输业增值税专用发票》和《增值税普通发票》，从事非货物运输的交通运输业和部分现代服务业中的增值税一般纳税人使用《增值税专用发票》和《增值税普通发票》。

所有试点纳税人均可在我局申领《广东省深圳市国家税务局通用机打发票》

(规格为210mm×139.7mm)。

国际运输业、国际货物运输代理业、国际海运业、国际海运业船舶代理业、报关代理业、国际旅客航空运输业、保险代理业纳税人可在我局申领《广东省深圳市