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纺织厂财务管理制度

第一章总则

为实现投资盈利目标，本厂应做到管理得法，经营有方，而且财务会计制度健全，才能有正确盈亏计算，以确保对企业负责。为落实中国颁布《会计法》及《企业会计准则》，实施相关法律和行政法规和国务院财政主管部门要求，使本厂会计报表在编制、备置、监证、提出、分发、公告等有统一规范，真实反应本厂经营效果，便于厂实施和社会监督，特制订本财务管理制度。

第二章成本管理

为使本厂在生产、经营中，投入较少人力、物力、财力，不停降低消费和降低产品成本，取得较大生产经营结果，为国家积累更多建设资金，同时为本厂和职员争取较多收益，结合本厂具体情况，制订此成本管理制度。

1、为使厂在要求计划期内，确定厂产品成本水平，使厂和职员明确增产节省目标，不停改善厂经营管理，财务部必需按季、月编制成本计划，上报厂长，经同意后作为检验工作依据。

2、厂成本计划是综合反应厂经营情况质量指标，必需依据厂生产、技术、财务等各计划综合编制。所以，各部门应按时编制生产计划、劳动计划、工资计划、技术组织方法计划、费用计划和关键原料——棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定额等，立即提升财务部进行编制。

3、成本计划确定后，必需把各项指标分解下达成各部室、车间落实实施，各项费用下达成车间、部门作为经济核实指标，财务部按各项原材料消耗定额严格实施，控制其购入数量和使用数量，以达成预期经济效果。

二、生产费用控制和日常管理

1、做好生产费用控制和日常管理工作，是厂实现成本计划、完成降低成本任务关键方法。依据色织行业中，原材料占成本比重较大特点，对用纱定额必需严格控制。生产部和车间对百米用纱量必需严格掌握，对棉纱投入量要计算正确，做好控制。

2、辅助材料由厂依据各纱支色号制订工艺配方，并做好代用料使用，努力争取降低辅助材料成本，同时必需加强现场生产管理，严格实施工艺操作规程，掌握做好温度和时间控制，克服漂染色花、色差现象，降低复色率，相同色号尽可能安排连续生产，节省辅助材料。

车间和部门对燃料、油料、机物料必需实施定额发放使用，严格考评，做到物尽其用，收旧利废，节省降耗。

3、各项费用支出，由财务部依据具体情况，下达成车间、部门掌握，并纳入经济责任制进行严格考评，控制费用开支。

三、成本核实和分析

1、依据厂经营实际情况，成本核实对象以各个产品具体品种为核实对象，以每个月为核实周期。月终在产品成本采取材料成本法，即在产品成本只计算关键原料成本，不计算工资费用。

2、成本核实方法

依据现行情况采取具种法。但品种之间成本分配方面，对于关键原材料能直接计入，采取直接计入，不能直接计入，依据各成本项目标具体情况，制订合理定额，按定额百分比进行分配。具体计算方法根据《……成本核实措施及计算规程》实施。

3、成本分析

结合本厂经济活动分析例会进行成本分析活动。对生产费用开支情况和关键产品成本升降，按成本项目进行具体分析，找出存在问题，总结经验，确定以后新方法，以达成不停降低产品成本，增加经济效益目标。

第三章货币资金管理

现金，银行存款是日常收支、经济活动、货币结算渠道，为了确保本厂货币资金完整无缺，合理使用，加速流动资金周转，结合本厂实际情况，特指定本货币资金管理制度。

一、现金、银行存款管理

1、库存现金根据国家银行要求，我厂限额定为5000元，进行存取备用，超出库存限额，必需当日递交银行存放。

现金保管按保卫部门相关要求办理。收支结算款项记账，必需根据国家会计制度和记账规则，做到日清月结，月终银行存款必需和银行对账单查对清楚，并做好调整表备查。

库存现金必需天天和账户查对，不得以白条单抵库。对各项存款，未用支票和印鉴必需妥善保管，以防遗失。

2、日常付款原始凭证，多种发票，必需有经办人、验收人（或证实人）签证填写用途，按要求办理审批，再由财务经办人审核后才能付款。

3、用款额在100元以下（含100元），可不使用支票，经部门主管署名后，直接到财务部办理请款或报销。

二、银行支票管理

1、用款额在100元以上，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批，然后由财务部长核准署名后，携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”，到财务部办理领取支票或办理汇款手续，如需要财务部汇款，则填写“付款通知书”。

同城或异地采购物资，标准上满100元以上者须使用支票或汇兑办理。如属经营关系或其它特殊情况，需要现金支付则由相关部门