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2.2炼化生产成本管理业务步骤
一、 业务目标
1 经营目标
1.1 合理组织生产，优化生产步骤，充足利用分（子）企业资源，降低生产成本。
2 财务目标
2.1 正确核实，合理归集、分配生产成本费用，确保成本费用真实、正确、完整。
3 合规目标
3.1 符合国家相关法律、法规和股份企业内部规章制度。
二、 业务风险
1 经营风险
1.1 成本预算不合理、实施不力、审核不严，影响成本控制效果。
1.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。
1.3 因为人为舞弊，统计资料不真实，造成成本核实信息错误。
1.4 盲目降低生产成本，造成产品质量下降或产品结构恶化。
2 财务风险
2.1 不能合理归集、分配成本费用，未按要求结转、核实成本，致使财务报表不能真实反应生产成本。
3 合规风险
3.1 违反国家相关法律、法规和股份企业内部规章制度，受四处罚。
三、 业务步骤步骤和控制点
1 编制、下达生产计划
1.1 分（子）企业生产计划部门依据事业部下达年、季、月度生产计划编制本分（子）企业生产计划，经计划部门责任人审核后，报经理或分管副经理审批后下达成生产单位。
1.2分（子）企业按计划在ERP系统创建生产订单并下达。
2 编制成本费用预算
2.1 分（子）企业生产、技术等管理部门依据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环境保护、安全等部门分别编制专题费用预算。
分（子）企业各管理部门分别编制本部门费用预算。全部成本费用预算须经本部门责任人审核签字。
2.2 分（子）企业财务部门依据各部门成本费用预算，编制本企业成本费用预算，财务部门责任人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）企业经理同意后报事业部财务处。
2.3 依据财务部下达事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）企业月度成本费用预算,按要求权限审批后，批复分（子）企业。年度预算指标经事业部和企业对接后报财务部，按要求权限审批后下达。
2.4 分（子）企业财务部门依据事业部批复成本费用预算，修改、调整本企业成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确定。
2.5 分（子）企业财务部门根据负担成本费用指标部门分解本企业成本费用指标，由经理和成本费用发生及管理部门签署责任书；或以企业文件形式下发给各责任单位。财务部门依据同意预算，在ERP系统对各基金中心承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。
3 原（材）料采购、领用和组织生产
3.1分（子）企业计划及相关部门依据事业部下达成本费用预算，结合本企业加工方案，编制原油及化工原料需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门实施采购。
3.2 分（子）企业生产单位依据成本费用预算编制通常材料需求计划，由相关部门责任人审核后交采购部门。
3.3 原（材）料入库、保管、出库和盘点参见《7.2存货管理业务步骤》。
3.4 分（子）企业生产调度或相关部门依据成本费用预算，平衡全系统物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门责任人审核签字后，组织生产。
3.5 分（子）企业技术或相关部门分析产品结构及收率，统计并考评生产计划完成情况,并报经理或分管副经理审核。
4 专业部门建立成本费用统计资料
4.1 分（子）企业生产单位、辅助生产单位应建立现场操作统计,材料、动力消耗统计，由统计人员和相关责任人签字确定；按月建立劳务、动力分配表，本部门责任人审核签字。
4.2 分（子）企业生产单位、辅助生产单位负责统计非计划停工，分析停工原因、编写停工汇报，并由单位责任人签字确定，分管副经理审核后报事业部。
4.3 分（子）企业统计、供给、计量部门每个月查对材料出库、动力、消耗等统计数据，生产或相关部门按月（旬）平衡全系统物料和动力，并编制物料、动力平衡表，经本部门责任人审核签字后录入ERP系统，并交财务部门复核。生产信息系统数据导入应经过本部门责任人签字。
5 归集、计算成本费用
5.1分（子）企业相关部门按要求在ERP系统归集原料、辅助材料及动力消耗。原料归集到生产订单，动力消耗归集到成本中心。
5.2 分（子）企业财务部门依据人事部门提供、经其部门责任人签字确定工资发放汇总表、劳务费核实表和其它社会保险计算表，根据要求百分比计提相关费用，归集人工成本。参见《3.2人工成本管理业务步骤》控制点5.1。
5.3 分（子）企业财务部门依据ERP系统中维护维修工单，校验并检验修理费用归集情况，定时结算工单。参见《3.1修理费用管理业务步骤》控制点4.1。
5.4 分（子）企业财务部门按要求每个月在ERP系统运行计提折旧费用，折旧汇总表交财务部门责任人复核签字。参见《7.5固定资产管理业务步骤》控制点5.2。
5.5 分（子）企业财务部门依据关联
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