内部控制评价和监督制度(3篇).pdfVIP

内部控制评价和监督制度

第一章总则第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范

和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善和发展，结合学校实际，制定

本办法。

第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制

设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。

内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规

定等。

第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。

学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院

系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对学校整

体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业

务环节的内部控制进行评价。

第二章评价工作机制及原则第四条学校由审计处牵头，监察处、财务处等部

门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小

组”的统一领导下开展内部控制评价工作。

第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施

情况开展内部监督检查，并定期____编制学校风险评估报告，对学校内部控制的

完善性、有效性做出评价。

第六条学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日

常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

第1页共12页

第七条学校内部控制评价工作由审计处负责____实施，也可委托具备资质的

社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介

机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。

第八条内部控制评价工作应遵循下列原则：

(一)全面性原则。

内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。

(二)重要性原则。

在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评

价的重点。

(三)客观性原则。

评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。

(四)及时性原则。

与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评

价的重点、频次和实施方式等。

第三章评价内容第九条学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内

部控制____架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。

涉及学校控制环境、监控活动等。

第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管

理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科

研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。

第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺

陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

第四章评价程序和方法第十二条内部控制评价的工作程序包括：

(一)内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价____决定；

第2页共12页

(二)组成内控评价工作组；

(三)制定内控评价工作方案；

(四)____学校各单位进行内部控制自我评价；

(五)在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作；

(六)认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；

(七)汇总评价结果；

(八)编制《内部控制评价报告》；

(九)内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。

第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的____月____日为

年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的____个月内完成评价工作。

第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地

查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部

控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充

分、定性准确。

第十六条按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控

制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控

制设计不当，即使