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11月份开具2份发票-现要进行作废-该怎么处理?.pdf

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11月份开具2份发票,现要进行作废,该怎么处理?

问题描述:

 我公司是一般纳税人11月份开具2份发票,现要进行作废,请问我们该怎么

处理?需要提交什么材料?

 问题答复:

 跨月只能开具红字发票冲减。若是增值税普通发票,直接在系统中开具红字发

票作冲减即可。

 若是增值税专用发票,根据国税发[2006]156号以及国税发[2007]18号文规定,

对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不

符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具

红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字

增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通

知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根

据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用

发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与

《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

 3.开具红字增值税专用发票通知书

 一、纳税人应提供主表、份数

 《开具红字增值税专用发票申请单》

 二、纳税人应提供资料

 填写:《开具红字增值税专用发票申请单》;提交:1.因开票有误购买方拒收

专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正

确内容的书面材料;2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供

由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

 三、税务机关承诺时限

 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,在2个工作日内办结。

 四、办理部门

 主管税务机关税源管理部门

 小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就

可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐

述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法

和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!

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