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会计综合模拟实训会计分录（供参考）

会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金3000

贷：银行存款3000

2．借：应付职工薪酬——职工福利2000

贷：库存现金2000

3．借：辅助生产成本——运输车队6894.72

贷：银行存款6894.72

4．借：银行存款1000

贷：库存现金1000

5．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300000

贷：银行存款300000

6．借：银行存款500000

贷：短期借款500000

7．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472

100

贷：主营业务收入——A型电机400000应交税费——应交增值

税（销项税额）68000

银行存款4100

8．借：库存现金1000

贷：银行存款1000

9．借：管理费用——办公费236

制造费用——一车间122

——二车间122

贷：库存现金480

10．借：其他应收款——出纳短款300

贷：库存现金300

11．借：库存现金300

贷：其他应收款——出纳短款300

12．借：管理费用——税金60

贷：库存现金60

13．借：银行存款175500

贷：应收账款——沈阳惠农机械厂17550014．借：应付职工薪

酬——工资121400

贷：银行存款12140015．借：应交税费——未交增值税82500

——应交城市维护建设税5775

——应交教育费附加2475

贷：银行存款9075016．借：工程物资——专用材料（钢筋）

29000

——专用材料（水泥）24000

——专用材料（红砖）50000

——专用材料（细砂）12000

——专用材料（涂料）4000

贷：银行存款11900017．借：库存现金100

贷：其他应付款——出纳长款100

18．借：其他应付款——出纳长款100

贷：营业外收入——盘盈利得100

19．借：银行存款397800

贷：主营业务收入——B型电机340000

应交税费——应交增值税（销项税额）5780020．借：固定资产

——运输车队汽车152600

贷：营业外收入——捐赠利得150000

银行存款2600

21．借：原材料——合金钢10436.50

应交税费——应交增值税（进项税额）1726.06

贷：预付账款——唐山钢铁公司12162.56

22．借：其他货币资金——银行汇票存款135000

贷：银行存款135000

23．借：银行存款462384

财务费用——手续费支出5616

贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468000

24．借：辅助生产成本——运输车队2400

应交税费——应交增值税（进项税额）408

贷：银行存款2808

25．借：在建工程——自营工程（地下车库）115000

贷：工程物资——专用材料（钢筋）29000

——专用材料（水泥）24000

——专用材料（红砖）50000

——专用材料（细砂）12000

（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6000”

应改为“5000”、红砖数量“6000”应改为“50000”、细砂数量

“6000”应改为“10000”、水泥数量“6000”应改为“12

000”。）

26．借：管理费用——差旅费1112

贷：其他应收款——张明1000

库存现金112

27．借：周转材料——工作服9600

贷：银行存款9600

28．借：销