《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》（国办发〔2024〕34号）详细解读ppt课件.pptx

《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》

（国办发〔2024〕34号）

详细解读;目录;目录;PART;;完善信息披露制度;;加强监管部门、司法机关、行业协会等之间的协作配合，形成工作合力。;PART;总书记重要指示批示精神;稳中求进工作总基调;加大打击力度;PART;加大对财务造假行为的执法力度，确保法律法规得到有效执行。;对资本市场相关活动进行深入核查，揭示隐藏在背后的财务造假行为。;提高执法司法人员的专业素质和业务能力，确保公正廉洁执法。;突出重点打击对象;PART;系统观念强调从全局和整体角度出发，全面审视和应对财务造假问题，确保各项惩防措施相互衔接、形成合力。;;条块结合;PART;;;定期开展专项检查;;PART;;PART;;;全面惩处财务造假的策划者、组织者、实施者、配合者以及专业化配合造假的职业犯罪团伙;坚决破除造假“生态圈”;PART;;密切关注会计政策和会计估计执行情况;明确资产减值计提的标准和程序，防止企业通过操纵资产减值计提来调节利润。;PART;建立完善的监测机制，及时发现并打击此类行为。;;加强对并购重组、股权激励等特定目的的财务造假的监管;压实私募股权创投基金管理人的责任;PART;（五）健全线索发现机制;依法依规利用查询机制;;PART;;通过建立完善的信息共享、案件移送等机制，加强日常监管、稽查执法和行政处罚等各环节之间的衔接，确保对财务造假行为的及时查处。;;;PART;建立信息共享机制;;;联合挂牌督办机制;四、加大全方位立体化追责力度（八）强化行政追责威慑力。加快出台上市公司监督管理条例，明确第三方配合造假、资金占用等违规行为的法律责任。用足用好法律授权，加大对财务造假案件的处罚力度，对主要责任人员依法坚决实施市场禁入。优化财务造假行政处罚标准，大幅提高违法成本。对恶意转移财产的被执行人，通过向法院提起撤销权之诉追回相关财产。严格执行重大违法强制退市制度，对欺诈发行、严重财务造假的公司依法坚决予以退市，强化对相关机构和个人追责。;优化处罚标准;对于恶意转移财产的被执行人，通过向法院提起撤销权之诉等法律手段，积极追回相关财产，确保行政追责的实??效果。;（九）推动加大刑事追责力度。推动出台背信损害上市公司利益罪司法解释，加大对控股股东、实际控制人组织实施财务造假、侵占上市公司财产等行为的刑事追责力度。深挖上市公司董事、高级管理人员挪用资金、职务侵占、背信损害上市公司利益等违法犯罪线索。供应商、客户、中介机构、金融机构等第三方人员配合实施财务造假构成犯罪的，依法坚决追究刑事责任。;;挪用资金、职务侵占行为的查处;供应商、客户配合实施财务造假的惩处;（十）推动完善民事追责支持机制。探索建立证券公益诉讼制度。推动简化登记、诉讼、执行等程序，完善示范判决机制，加大证券纠纷特别代表人诉讼制度适用力度。统筹运用先行赔付、支持诉讼、代位诉讼、行政执法当事人承诺等一系列投资者赔偿救济制度机制，进一步提高违法成本。;;优化投资者登记流程，降低登记门槛和成本，提高登记效率。;完善示范判决机制;明确适用条件;统筹运用一系列投资者赔偿救济制度机制;五、加强部际协调和央地协同

（十一）国有资产出资人加强监督管理。履行国有资产出资人职责的部门、有关企业主管部门持续加强对所出资企业的监督管理，及时督促相关企业依法依规处置所控股证券发行人、上市公司财务造假及配合造假问题，严肃追责问责，并及时将处理结果反馈财政、证券监管部门。督促所出资企业积极履行对所参股证券发行人、上市公司财务真实性的股东监督责任。加强执法协作，发现涉及其他证券发行人、上市公司财务造假线索的，及时将线索移交财政、证券监管部门。;（十一）国有资产出资人加强监督管理;（十一）国有资产出资人加强监督管理;（十二）金融监管部门提升协同打击力度。金融监管部门及时处置所属企业、所监管企业的财务造假、配合造假、为违规占用担保提供协助等问题并向财政、证券监管部门通报。督促银行等金融机构加强对证券发行人、上市公司等贷款对象财务真实性的关注和审查。在函证集中化基础上，加快推进函证数字化处理，鼓励、引导中介机构等主体通过数字函证平台开展函证业务，加大对金融机构函证业务合规性的监督检查力度。强化证券执法与财政执法的分工协作，避免监管真空及监管重复。加大债券市场统一执法力度，提升执法效率。;及时处置和通报财务造假问题;;函证集中化管理;金融监管部门应加大对金融机构函证业务合规性的监督检查力度，确保金融机构严格遵守函证业务规范。;（十三）压实地方政府责任。地方各级政府在提供政策支持过程中，将证券发行人、上市公司财务真实性作为扶优限劣的重要依据，依法合规出具税收、合规等证明文件。在市场监管、税务、能源消耗、社保缴纳、诉讼仲裁、产权登记等领域为相关部门调查取证提供支持