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中小型企业财务管理存在的问题

与对策

革开放以来，尤其是上世纪九十年代以来，随着我国经济

和社会不断发展，中小型企业迅速崛起，产业规模逐渐壮大，

发展势头更加迅猛，已然跃上了一个新台阶。然而受2007年

美国次货危机、2008年全球金融危机、2011年欧洲债务危

机，以及国内自身银企借贷关系的影响，大多中小型企业发展

受限，再加上企业自身资金实力并不雄厚，同行业内缺乏核心

竞争力，对企业未来市场发展不能进行有效的预估判断，当金

融市场出现大幅度波动后，中小企业财务出现资金融通难、资

金链断裂、融资渠道窄、财务管理模式僵化、财务管理体系不

健全等问题，严重影响到中小型企业发展。

一、我国中小型企业财务管理存在的问题

（一）中小型企业资金融通难，融资渠道窄

目前，我国中小企业融资渠道可以分为两类：（1）债权

性融资。中小企业因为自身综合实力有限，获得银行借贷难度

较大，为了能够在市场竞争中高速发展，企业创业者不得不转

向民间借贷，民间借贷较比银行借贷少去了不少繁琐的程序，

灵活性很高，尽管利息费用支出较银行借贷高出很多，且民间

借贷不受国家法律保护，安全性较低，风险大，为维持企业发

展，广大中小型企业也别无选择。（2）权益性融资。主要是

以风险投资为主，公司会通过发行有价证券，或企业创业者出

售自己公司的所有权，通过权益来谋取资金注入。这种方式对

于实力不足、信用率低的民企而言，门槛很高。

（二）政府对中小型企业相关政策安排存在不足

为推动企业的发展，我国政府出台了一系列融资、税收优

惠、土地使用优惠等政策，但这些政策大多向大型企业倾斜，

导致广大中小型企业得到的政策扶持和支持力度存在明显不

足，此其一；其二，政府和相关部门对于中小企业投放的补贴

资金不足，无法满足中小型企业当下经济发展的需要；其三，

对于中小型企业的发展缺乏全面、系统、科学、合理的政策法

规体系，政策体系不健全。上述问题的存在，使得中小型企业

在市场竞争中常常处于劣势。

（三）财务管理人才培养和团队建设存在困难

1.财务管理人才匮乏，缺乏引进优秀人才体制机制。目前

而言，大多数中小型企业在财务管理、??计核算上缺乏健全的

和行之有效的管理制度、核算制度，财务人员胜任能力不足；

尚未建立起会计人员继续教育以及电算化人才的培养、培训机

制。由于缺乏长远发展战略，企业人力资源存在滞后性、局限

性，现有人员对工程技术、企业管理理论等相关领域的专业知

识了解不够，缺乏财务管理、金融投资领域的知识和经验，导

致业务能力、综合技术水平满足不了市场要求，无法帮助企业

对市场做出正确预测，企业经营团队整体实力下滑。更严重的

是，部分中小企业“家族式”管理，风险投资团队建设大多

“任人唯亲”，对市场判断存在偏差，制定的风险投资策略质

量不高，无法使企业向“精、特、优”方向迈进。

2.财务人员综合素质偏低。中小企业会计从业人员综合素

质水平不高，对一些基本的会计理论、会计处理、会计计量方

法、资产评估方法等理解的不透彻或不准确，直接导致在实际

工作中运用出现偏差或不到位，难以对企业当前财务情况进行

公允判断与科学评估。更有一些职业素质差、道德水平低的会

计人员，擅自泄露、买卖企业商业机密，严重损害企业的经济

利益与社会利益。此外，由于大多数中小型企业对财务人员缺

乏健全的激励和约束机制，致使会计人员在日常工作中存在懈

怠思想，财务管理和会计核算工作不及时，严重影响了企业进

一步发展。

（四）中小型企业投资过程中存在的问题

1.对外投资缺乏可行性调研论证，信息掌握不充分。中小

企业的对外投资大部分项目存在靠主观判断，缺乏对项目的全

方位了解，对市场的细致调研及全面论证，对实际项目投资缺

乏可行性、周期性、回报率的分析与研究，导致投资回报率

低，甚至投资无法按期收回。

2.投资观念陈旧，资金运用缺乏创新性。部分“家族式”

管理的中小企业，决策层对企业资金应用规划墨守成规，投资

创新意识不够，投资应用缺乏创新性，缺乏健全的改革措施。

对现实中发生的变化无法做到快速、高效的反应，普遍存在

“创新恐惧”；投资运用往往是“模仿”“追随”大企业，不

能结合企业自身实际情况，投资配置自己独特的技术以及核心

技术，错失市场发展良机。

二、对我国中小型企业财务管理存在问题的解决对策

（一）建立良好金融