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中小企业财务风险的分析与防范

中小企业财务风险的分析与防范

摘要：目前，中国经济取得了良好的发展势头，我国市场经济体制也进一步得到了完善，我国中小企业的快速发展对整体经济的快速提升做出了越来越大的贡献，在社会经济的发展中拥有显著的作用及地位。但是，中小企业会在发展中面临着各种风险，其中财务的风险控制对于企业的经营情况起着至关重要的作用。

关键词：中小企业；防范；财务风险

企业在日常的经营活动中存在的某些因素能够影响企业的稳定性，使得企业所得到的收益与预期的结果产生一定的偏离，从而使企业产生一定量的损失，这便是通常所说的企业财务风险。在现有的市场经济体制下，企业是自主盈亏的市场竞争主体。在效益与风险并存、机遇与挑战同在的条件下，企业经营管理中一项至关重要的策略便是负债经营。所以作为市场竞争的必然产物，财务风险是每个企业必须面临的一项问题，虽然财务风险制约着企业的稳定发展，但是企业无法避免其始终贯穿在整个日常生产经营过程中。

1.中小企业形成财务风险的因素以及表现

1.1导致中小企业财务风险因素

首先，中小企业财务风险形成的根本原因是无限度的经

以及汇率的调整、国家信贷调整、国家经济的整体形势以及本行业的发展状况等。企业所处经营环境以及国家相关政策的变化对中小企业的经营状况起到很大的影响作用，因此，环境变化会对中小企业财务危机的到来在一定程度上起到加剧或者减缓的作用。所以，外部环境的变化是企业应时时刻刻关注的至关重要的内容。

1.2中小企业的财务风险现状以及表现

以下几种情况都是我国现在中小企业面临的一些风险现状：一是融资困难以及资金不足；二是现有的国家相关政策对银行能够提供给中小企业的贷款额度不足并且手续繁琐，而且对于小企业的支持力度地方政府做的还远远不够。并且，由于中小企业的负债规模比较大，导致其资本结构存在严重的不合理现象。中小企业的资本组成结构主要是自有资金以及银行贷款，中小企业没有长期稳定的资金来源，并且，银行也很少对中小企业提供长期的贷款，自有资金又相对较少，中小企业的资产负债率一般存在着偏高的事实，因此可以说当前的大部分中小企业的债务风险都是相当严重的。

中小企业内在表现的财务风险形式。现今对中小企业归纳的具体财务风险呈现：

（1）筹资风险，是中小企业所面临的财务风险的重要组成部分，一般指的是中小企业因为借入资金进而给其财务成果所带来的不确定性。

（2）资金回收风险，是指由于金额的不确定性并需要一定的转化时间所带来的风险。

（3）投资风险，投资风险指企业投资预期收益率产生的不确定性，是一种经营风险。

（4）收益分配风险，即是在后期经营管理时企业因收益分配所导致的一些不利影响。

2.中小企业内在潜伏的财务风险

2.1资产负债分析视角构成的财务风险

在此种视角下存在三种情况：第一种是流动负债便是其流动资产的重要组成部分，其小部分是由长期负债组成的，而且长期负债也是企业固定资产的自有资产重要组成部分，也就是说企业的流动负债其实也就是其流动资产，并且自有资产相当于固定资产。这种情况是企业正常的资本结构，企业所承担的财务风险相对来说比较小。

第二种是企业的负债总额是小于企业的资产总额的，导致了企业所有者权益较小，一般来说，这种情况就需要企业提高警惕了。企业应当做好一定的防范措施。

第三种是企业的原有资本正在被企业发生的亏损所侵蚀，并且企业的部分负债也被其占有了，这种情况就是我们通常所说的资不抵债，对于企业而言是一种较高的财务风险，如果企业不想面临破产和倒闭的后果，那么就需要采取一定的强制措施。

2.2基于企业收益分析下的财务风险

对中小企业从收益现状基础上来分析当下的财务风险，主要涵盖三个基本点：一是从损益表上体现的营业利润，是在经营收益的基础上减去企业的财务费用所得到的经常收益；二是营业收入减除对应的营业成本和期间费用，还有营业税金及附加等最后得到的收益；三是期间收益，期间收益指的是企业在损益表中展示的收益额，不仅仅包括营业收入还有另外一部分营业外收入，将营业外支出减掉后得到的利润总额。

这要我们去认真的分析上述的三个基本点，那么企业所隐藏的财务风险便可以被管理者发现，一种是企业的资本结构不合理，主要表现在经营收益是盈利的，但是其他方面是亏损的，那么企业有一定的财务风险存在；还有一种就是企业的经营收益和营业利润全是盈利的，但是期间收益却是亏损，那么企业存在出售资产的损失或者遭受了一定的灾害，也就是表明企业的营业外支出过多，一旦问题严重的话那么会发生财务风险，相关企业的管理者应该提高警惕了；最后如果企业的亏损现象从一开始便可以从经营收益上体现出来，这就说明企业面临着很严重的财务风险，反