重大公共工程项目跟踪审计指南.doc

目录

前言 1

第一章概述 4

第一节重大公共工程项目跟踪审计概念及特点 4

第二节重大公共工程项目跟踪审计目标 7

第三节重大公共工程项目跟踪审计内容 9

第四节重大公共工程项目跟踪审计程序 11

第五节重大公共工程项目跟踪审计组织 14

第二章重大公共工程项目跟踪 17

第一节重大公共工程项目跟踪审计计划 18

第二节重大公共工程项目跟踪审计资源配置 23

第三节重大公共工程项目跟踪审计工作方案 25

第三章重大公共工程项目跟踪审计 34

第二节重大公共工程项目跟踪审计前期调查了解 41

第三节重大公共工程项目跟踪审计内部控制测试 52

第四节重大公共工程项目跟踪审计实施方案 56

第四章重大公共工程项目基本 65

第一节重大公共工程项目规划和决策情况跟踪审计 65

第二节重大公共工程项目行政许可情况跟踪审计 73

第五章重大公共工程项目建设 78

第一节重大公共工程项目建设资金筹集情况跟踪审计 78

第二节重大公共工程项目建设资金管理使用情况跟踪审计 85

第六章重大公共工程项目征地 94

第一节重大公共工程项目土地征收程序跟踪审计 94

第二节重大公共工程项目土地和房屋征收评估跟踪审计 100

第七章重大公共工程项目招标 122

第一节重大公共工程项目招标投标过程跟踪审计 123

第二节重大公共工程项目开标、评标、定标过程跟踪审计 128

第三节重大公共工程项目合同跟踪审计 134

第八章重大公共工程项目质量安全 139

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第二节重大公共工程项目安全管理情况跟踪审计 147

第三节重大公共工程项目进度管理情况跟踪审计 154

第九章重大公共工程项目建设 161

第一节重大公共工程项目勘察设计单位相关事项跟踪审计 162

第二节重大公共工程项目施工单位相关事项跟踪审计 168

第十章重大公共工程项目环境保护 191

第一节重大公共工程项目环境保护情况跟踪审计 191

第二节重大公共工程项目水土保持情况跟踪审计 201

第十一章重大公共工程项目预算执行 210

第一节重大公共工程项目预算执行情况跟踪审计 210

第二节重大公共工程项目工程结算跟踪审计 22

第三节重大公共工程项目竣工决算跟踪审计 228

第十二章重大公共工程项目跟踪 235

第一节重大公共工程项目跟踪审计报告 236

第二节重大公共工程项目跟踪审计决定书 240

第四节重大公共工程项目跟踪审计情况通报 244

第五节重大公共工程项目跟踪审计信息 248

第六节重大公共工程项目跟踪审计结果公告 250

附录一：计算机审计在重大公共工程 258

附录二：工程检验检测常用设备简介 262

后记 296

1

前言

一、编写需求

当前，我国正持续加大对铁路、公路、水利、机场、能源等重大基础设施建设项目的财政资金投入力度，国有企业投资项目以及以政府和社会资本合作等方式建设的其他公共工程项目也在快速发展。为加强对这些重大公共工程项目的审计监督，审计机关积极探索事中事后监管机制，审计提前介入、全过程监督，创造性地实施了重大公共工程项目跟踪审计。近10年来，重大公共工程项目跟踪审计在促进节约财政资金、提高资金使用效益、规范项目管理、保障工程建设、预防和惩治腐败等方面成绩显著,有效发挥审计“免疫系统”功能，促进国家治理现代化和国民经济健康发展。

为全面梳理和总结重大公共工程项目跟踪审计的经验，进一步规范和指导重大公共工程项目跟踪审计工作，有效提高审计工作质量水平，根据刘家义审计长指示和审计署国家审计指南开发工作统一部署要求，审计署固定资产投资审计司于2012年启动《重大公共工程项目跟踪审计指南》(以下简称《指南》)的编写工作。

二、编写原则

本《指南》按照2011年审计署制定下发的《国家审计指南开发方案》组织编写，是国家审计指南开发体系中的专业审计指南之一，为审计机关和审计人员实施重大公共工程项目跟踪审计提供指导性的审计操作规程和方法，旨在规范审计行为，指导跟踪审计实践，提高跟踪审计效率和质量，防范跟踪审计风险，不具有法律强制效力。

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本《指南》兼顾规范性和指导性。《指南》编写过程中，坚持具体审计事项表述与审计法及实施条例、国家审计准则等法律法规和部门规章保持一致。《指南》中凡涉及规范性文件要求的内容，均先