物流公司财务管理新规制度.docVIP

山西**物流财务管理及会计核实制度

第一章总则

第一条为了加强山西**物流财务管理和会计监督，规范财务行为，提升经济效益，维护股东及企业正当权益，依据《中国会计法》、《企业会计准则》等相关法规和企业章程，制订本措施。

第二条本措施适适用于山西**物流。

第三条本企业以实现股东利益和社会效益最大化为财务管理目标。认真做好各项财务收支预算、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提升经济效益。

第二章财务管理体系

第四条企业董事长为企业法定代表人，董事长对企业经济活动负有全方面责任。

第五条总经理全方面负责企业经营管理工作并实施总经理负责制。具体管理工作实施逐层负责制，副总经理（财务总监、财务科长）对总经理负责。

第六条企业财务科长负责财务科日常工作组织领导，对企业财务活动正当性、合规性、有效性负有直接责任。

第七条财务科职责是：落实实施国家财经、税务、金融等方面法律法规，确定企业内部财务管理、会计核实、内部资金控制等制度，并组织实施、监督检验。组织企业财务管理和会计核实工作，指导、监督检验、评价子企业财务会计工作。负责企业年度全方面预算管理编制、下达、监督检验及实施情况分析。负责企业资金管理，指导、协调、监控子企业资金运作。负责企业资产及产权管理，监控子企业资产运行情况。负责企业税务管理工作。确定企业年度财务决算方案，组织编报企业财务会计汇报。负责企业财务会计信息化建设。组织企业财务会计人员业务、技能和职业道德培训。

第三章会计核实管理

第八条严格根据《中国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等相关法规和企业章程组织会计核实，确保会计信息、真实、完整。

第九条对企业发生款项和有价证券收付；财物收发、增减和使用；债权债务发生和结算；资本、基金增减；收入、支出、费用、成本计算；财务结果计算和处理；其它需要办理会计手续等应进行会计核实经济业务事项，必需立即办理会计手续，进行会计核实。

第十条会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处理方法进行，确保会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核实以人民币为记账本位币。会计核实采取权责发生制标准。企业会计记账采取借贷复式记账法。

第十一条对帐要求：

证证查对：是指电算化月底成批审核电脑凭证情况下，和打印已签章凭证查对。要求复核人员审核时进行逐笔查对。

账证查对：是指多种账簿（总账、明细分类账、现金和银行日志账等）统计和会计凭证（记账凭证及其所附原始凭证）相查对，要求每个月进行查对。

账账查对：是指总分类账各账户期末余额和各明细分类账账面余额相查对，现金、银行存款二级帐和出纳现金、银行存款日志账相查对。多种往来账款明细账账面余额和相关债权债务单位账目相查对等，要求每个月查对一次。

账实查对：第一类是现金日志账账面余额和现金实际库存数额相查对，银行存款日志账账面余额和开户银行对账单相查对，要求每个月查对一次；第二类是多种财产物资明细分类账账面余额和财产物资实有数额相查对，要求每季查对一次。

第十二条企业应遵照国务院公布《现金管理暂行条例》，严格现金管理和使用。

1、按要求范围使用现金，外购物品或支付费用，尽可能采取转账结算方法。

2、不得为其它单位和个人在本企业账户上套取现金，不得坐支现金。

3、不得将企业现金以个人储蓄方法存入银行，不准私设“小金库”，不得以白条抵库。

4、现金依据需要现取现用，库存现金不得超出元。企业当日收到现金或超出库存限额现金必需当日送存银行。

5、每日业务终了，出纳员应进行账实查对，检验库存现金和账面余额是否相符，若发觉现金溢缺，应立即查明原因并报领导处理。财务科长本人或指派她人要定时或不定时进行抽查。

6、收支现金，必需有真实正当原始凭证。收付现金后，必需在现金收付凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员图章，预防重收或重付。

7、现金使用范围是：职职员资、津贴、奖金；个人劳务酬劳；多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支出；向个人收购农副产品和其它物资价款；出差人员必需随身携带差旅费；结算起点1000元以下零星支出；中国人民银行要求确定需要支付现金其它支出。

第十三条企业应遵守银行结算纪律，加强银行结算管理工作。

1、支付款项，必需取得正确、正当原始凭证，而且要有齐全企业内部审批签字手续。

2、加强和货币资金相关票据管理。建立健全银行结算票据领用、交销制度；票据签发、承兑、接收及背书转让等，应专设登记簿责成专员进行统计；票据保管、签发和财务印章保管、使用必需实施分工负责；空白银行结算单据未使用，不得提前加盖印鉴保留；空白发票、收据和银行结算单据应视同企业有价证券保管，预防空白