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基础会计实验报告

姓名：可可托海班级：会计093班学号：0913XX

实验时间：2011年6月2

实验项目：1.认识会计基础工作的意义、内容；了解会计机构的设置和

人员配备等要求；

2.运用账户及借贷记账法；掌握填制凭证，登记账簿，财产清查、编制财务会计报告的基本技能；理解并掌握记账、结账、对账、错账更正的方法和技能；编制资产负债表和利润表；

3.熟悉制造业企业的经营特点和会计工作的内容；掌握会计基本操作方法；

4.理解科目汇总表的会计核算组织程序及适用范围；

5.会计档案的装订与保管办法。

实验过程：

首先概括地说我的实训流程是：第一步通过原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证填制明细账，进而每半个月形成科目汇总表从而填制总账，分别以“科汇1”、“科汇2”、“本期发生额及余额

通过这两次的实习以及我正在进行的中级会计实习使我对会计基础实务工作中的每一环节的细节也有了新的认识。我依次从上面的每一环节来说明。

首先是原始凭证，先说中财实习，中级财务实习中的凭证完全是自己录入、签章，不同的凭证要求格式也不尽相同，签章的位置也有异，在基础会计实验中，我使用的是已经填制完成原始凭证，但我发现这里每一张从外单位取得的凭证都没有加盖单位公章和填制人员的签章，这也许是初级财务不完美的地方。我在下午的实习中发现的原始凭证中有意思的还有一点，这也使我理解了基础会计实习第一节课上老师说的原始凭证不可以涂改、做草稿，否则原始凭证就失效了的原因：我发现现金支票和转账支票的不同之处有时候仅仅支票左上角签发时划的两到线，具体来说，支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于提现也可转账，而在普通支票左上角划力量条平行线的为划线支票，后者只能用于转账，小小的两到线所带来的含义竟是如此的不同这也让我更加注意保存原始凭证。至于记账凭证，还有一点我觉得很高兴的是，相比第一次实习的时候我还是以书前面的文字说明编制分录，这一词我则是已书后的票据为主，拿不准的看看前面的说明，对分录的把握也更为准确。

记账凭证完成后，我就开始了登明细账、总账的工作（每半个月登一次总账），这一部分的工作必须细致认真，我对比了我第一次做账时留存下来的几页账页，我发现上次我的做账过程极为混乱，有的是余额栏从某一行开始加错数字，有的是漏填了某一笔业务，还有的明细账同一个科目的二级明细竟相隔了几个一级科目等等，上次的登账主要也是这里出了问题导致最后试算无法平衡，面对如此多的问题，这次我一开始就预留出账页，同时登账过程也更为细致，这一点我也体会到会计工作的谨慎与耐心，仔细想想，我以后的工作是从数字分析的角度对企业战略部署工作提供服务，如果细微数字的差错，在后面如果涉及股权问题需要乘除的时候，那么错误将被放大很多倍，无疑对决策是不利，从这次的登账中也使我体会到必须以细致认真的态度进行账务处理，这种意识在登账是得时时提醒着自己。

试算平衡表和科目汇总表我是将数据录入电脑，通过EXCEL表格进行处理，如果登账没有差错，那么试算平衡表完成还是容易的。同时也让我感受到了信息技术发展给会计从业人员带来的好处。

但是在总账、明细账、科目汇总表、试算平衡这一系列都做完后我忽然间意识到，其实最重要的环节还是最初的登记记账凭证。因为只要每一张记账凭证的数目平衡，总账、明细账、科目汇总表等等的一系列记录准确，那么试算平衡表一定可以平衡。问题在于，如果会计科目选择错误，那么非专业人员或者由于疏忽后面的账务处理也发现不了错误，这也使我突然意识到，这应该就是避税等违法违纪事件所处理的通用手段，即在会计科目上做文章，通过改变会计科目达到增减资产负责最终值，增减应缴税费的目的。故而会计人员坚守职业道德，树立诚信等信誉形象，应该具体也就反映在账务处理上这些细节化的实务工作中。

在上述的记账、结账、对账等等的过程中，我也重新复习了会计账簿错误更正的知识，最常用的我觉得还是红字更正法，即在账簿中错误处划一到红线，并同时在同一格的上方二分之一处写下正确的数字即可，但在中财实习中我发现，还得用会计登账人员的签章加盖在错误处，这一点在初级实习实务中没有体现，写在报告里也是加强我的认识。

一系列工作完成后最后进行的是资产负债表和利润表的填制。这一部分感觉平时练习的比较少，刚开始做的时候感觉并不顺利，像货币资金，它需要根据项目性质和有关账户的关系，采用账户余额加总法填列，具体来说，需要将库存现金、银行存款、和其他货币资金等余额相加而得。相比中级实习，初级实习还是容易的，没有涉及坏账准备等内容，这些是需要在做资产负债表时，从相应的科目（应付账款）中扣除。还有的一些科目需要采用账户余额差数法填列等等。对于利润表，表中的格式已经很清晰了，改加哪些，