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会计部门内部控制制度

一：内部控制的基本结构

包括:控制环境、会计系统、控制程序三个方面。一般来说，企业资金

的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

事前防范：首先,企业需要建立一套严格的内控规章制度,包括《企业财务管

理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批

管理办法》等一些与资金管理相关的制度。

在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门,明确各部门的职责，各司其职，

建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各

部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。

事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金

安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制.

主要方法有:账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等.

事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事

后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内

部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内

部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活