2018会计分录汇总.docx

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一、现金核算

2018年会计分录汇总

（一）现金收入

1、提现 借：库存现金贷：银行存款

2、销售产品收到现金 借：库存现金

贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）

3、退回暂借多余现金 借：库存现金

管理费用贷：其他应收款

4、盘盈现金批准前 借：库存现金

贷：待处理财产损溢批准后 借：待处理财产损溢

贷：营业外收入 （无主款项）其他应付款 （有主款项）

（二）现金支出

1、现金存入银行 借：银行存款贷：库存现金

2、出差等暂借 借：其他应收款贷：库存现金

3、发工资等 借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金

4、购买或支付零星物资办公费等 借：管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金

5、盘亏 批准前 借：待处理财产损溢

贷：库存现金

批准后 借：其他应收款 （责任赔偿部分）

管理费用 （企业承担部分）贷：待处理财产损溢

（取得专票）

二、银行存款核算

（一）收入

1、现金存入银行 借：银行存款贷：库存现金

2、销售产品收到货款 借：银行存款

贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）

3、向银行借款存入银行借：银行存款

贷：短期借款/长期借款

（二）支出

1、提现 借：库存现金贷：银行存款

2、用存款购买原材料 借：原材料/在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

3、用存款购买固定资产 借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

4、用存款支付相关费用 借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款

5、归还银行借款 借：短期借款/长期借款

贷：银行存款

三、其他货币资金核算

1、存入 借：其他货币资金——××贷：银行存款

2、使用 借：原材料/在途物资等

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——××

3、剩余转回 借：银行存款

贷：其他货币资金——××

四、应收账款（应收票据）核算

1、销售货物货款未收 借：应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、收回欠款存入银行 借：银行存款

贷：应收账款/应收票据

3、应收票据到期无法收回 借：应收账款

贷：应收票据

4、给予现金折扣收回欠款存入银行 借：银行存款

财务费用 （现金折扣）贷：应收账款

5、计提坏账准备 借：资产减值损失贷：坏账准备

6、冲销多提坏账准备 借：坏账准备

贷：资产减值损失

7、发生坏账 借：坏账准备贷：应收账款

8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款

9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用

（取得专票）

贷：应收票据

五、预付账款核算

1、预付时 借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）

2、发货时 借：原材料（材料款）

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）

3、补付时 借：预付账款（全额－预付额）贷：银行存款（全额－预付额）

六、其他应收款核算

（一）定额备用金

1、借用时 借：其他应收款——备用金贷：库存现金

2、报销时 借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金

（二）非定额备用金

1、借用时 借：其他应收款——备用金贷：库存现金

2、报销时退回多余款 借：管理费用/销售费用/制造费用

（借大于用） 库存现金

贷：其他应收款——备用金

补足差额 借：管理费用/销售费用/制造费用

（借小于用）贷：其他应收款——备用金

库存现金

（三）包装物押金等

1、支付时 借：其他应收款——包装物押金

（租入包装物） 贷：银行存款

2、收回时 借：银行存款

（退回包装物） 贷：其他应收款——包装物押金

七、存货核算

原材料

（一）收入

1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资） （买价＋采购费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

2、在途物资验收入库 借：原材料贷：在途物资

3、发票未到货已入库月末暂估 借：原材料

贷：应付账款

下月初红冲 借：原材料

贷：应付账款

4、接受投入原材料 借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本

5、盘盈材料

批准前

借：原材料

贷：待处理财产损溢

批准后

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

（二）支出

1、领用原材料

借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等

贷：原材料

2、盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢

贷：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后 借：原材