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第十章、第十一章作业
1、商业银行某支行的开户单位服装厂提交的电汇凭证567000元，收款单位为异省农业银
行某县支行开户的亚麻厂，审查无误，当日通过人民银行县支行转汇。
要求：作出本地商业银行支行和收款单位开户银行的会计分录。
商业银行：
借：吸收存款——活期存款——服装厂567000
贷：存放中央银行款项567000
收款单位开户银行：
借：存放中央银行款项567000
贷：吸收存款——活期存款——亚麻厂567000
2、人民银行某市支行收到异省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收
款人为散热器厂的托收承付款774830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。
要求：作工商行的会计分录。
借：存放中央银行款项774830
贷：吸收存款——活期存款——散热器774830
3.甲地某商业银行6月20日发生下列经济业务，按要求编制会计分录。
（1）本日上午共提出代收票据82000元，进行票据交换。
（2）本日上午共提出代付票据93000元，进行票据交换。
（3）本日上午在票据交换所内应提回代收票据54000元，应提回代付票据62000元，在票
据交换中当场进行差额清算。
（4）本行需办理跨系统款项汇划至乙地中国银行46000元。乙地没有央行分支机构。
（5）本行因临时资金短缺，经协商向同业建设银行拆借资金3000000元。
（6）本旬有财政性存款余额360万元，上旬已缴财政性存款为200万元，调整本旬财政性
存款缴存数。
（7）因季节性需要向中央银行借款800万元，办理借款手续。
（8）开现金支票向中央银行支取现金400000万元。
（9）6月20日将一批尚未到期的贴现商业汇票980万元向中央银行申请再贴现，再贴现利
率为5.4%。贴现的商业汇票到期日为10月20日。办理再贴现手续。
（10）本行需办理跨系统款项汇划至丙地中国银行5600000元。丙地有央行分支机构。
答案：
（1）（2）（3）
借：吸收存款82000
贷：清算资金往来82000
借：清算资金往来54000
贷：吸收存款54000
借：清算资金往来93000
贷：吸收存款93000
借：吸收存款62000
贷：清算资金往来62000
借：存放中央银行款项3000
贷：清算资金往来3000
（4）借：吸收存款46000
贷：存放中央银行款项46000
（5）借：存放中央银行款项3000000
贷：拆入资金3000000
（6）借：存放中央银行款项——缴存中央银行财政性存款160万元
贷：存放中央银行款项——存中央银行存款160万元
（7）借：存放中央银行款项——存中央银行存款8000000
贷：向中央银行借款——季节性贷款8000000
（8）借：库存现金400000
贷：存放中央银行款项——存中央银行存款400000
（9）（122天）
借：存放中央银行款项——存中央银行存款962.066
贴现负债——交易费用
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