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附注：企业会计科目及使用说明

一、资产类

编号科目名称核算内容及使用

本科目核算企业的库存现金，包括人民币和外币。不包括有价证券，如国债、股

1001库存现金

票等

1002银行存款本科目核算企业存放于银行或其它金融机构的货币资金。

本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用

1009其它货币资金

卡存款

本科目核算企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券。如：

1101交易性金融资产

各种股票、债券等，以及不超过一年的其它投资

本科目核算企业因销售商品提供劳务等，而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票

1111应收票据

和银行承兑汇票。

本科目核算企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的

1131应收账款款项。主要包括企业销售货物或提供劳务等应向有关债务人收取的价款、增值税，

以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

1132坏账准备本科目核算企业提取的坏账准备

1141预付账款本科目是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项

本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付

1191其他应收款款项。其主要内容包括：备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、应向职

工收取的各种垫付款项等。

1201在途物资本科目核算企业采购材料的实际成本

1211原材料本科目用于核算库存各种材料的收发与结存情况

本科目核算企业为了包装商品而储备的各种包装容器。如：桶、箱、瓶、坛、袋

1221包装物

等

周转材料—低值本科目是指不能作为固定资产核算的各种用具物品。如：工具、管理用具、玻璃

1231

易耗品器皿以及在经营过程中因周转使用的包装容器等。

本科目核算企业已完成全部生产过程并已验收入库，符合标准规格和技术条件，

1243库存商品可以按照合同规定的条件送交订货单位或可以作为商品对外销售的产品，以及外

购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

本科目核算企业委托单位加工成新的材料或包装物，低值易耗品等物资。包括加

1251委托加工物资工中实际耗用物资的实际成本，支付的加工费及应负担的运杂费、支付的税金及

附加费。

本科目核算企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的摊销期限在一年以

1301待摊费用内的各项预付费用。如：低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费用以及

一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。

1401长期股权投资本科目核算企业不准备在一年内变现的股票投资

1402持有至到期投资本科目核算企业不准备在一年内变现的债券投资

1501固定资产本科目核算企业固定资产的原值

1502累计折旧本科目核算企业固定资产的累计折旧

1601工程物资本科目核算企业为基建工程、更改工程等而准备的各种物资的实际成本

1603在建工程本科目核算企业进行建造工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际支出，包

括需要安装设备的价值