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出纳管理制度

一、总则

1.1为加强公司财务管理，规范出纳工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司实际，特制定本制度。

1.2本制度适用于公司全体出纳人员。

1.3出纳人员应严格遵守国家法律法规、公司规章制度，认真履行职责，确保财务安全。

二、岗位职责

2.1出纳人员负责现金、银行存款的收付、保管及账务处理工作。

2.2出纳人员应严格执行财务管理制度，认真审核原始凭证，确保财务数据的真实、准确、完整。

2.3出纳人员应定期与银行、现金账进行核对，确保账实相符。

2.4出纳人员负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。

2.5出纳人员应协助财务部门完成其他与财务相关的工作。

三、现金管理

3.1出纳人员应严格遵守现金管理规定，不得超过规定限额保管现金。

3.2现金收付必须以合法、真实的原始凭证为依据，严禁现金坐支、挪用。

3.3出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金安全。

3.4现金日记账应详细记录现金收付情况，做到账目清晰、准确。

四、银行存款管理

4.1出纳人员应负责银行账户的开户、变更、注销等手续。

4.2银行存款收付应以合法、真实的原始凭证为依据，严禁虚列支出、套取现金。

4.3出纳人员应定期与银行对账，确保银行存款账面余额与实际余额相符。

4.4银行存款日记账应详细记录银行存款收付情况，做到账目清晰、准确。

五、票据管理

5.1出纳人员应负责公司各类票据的购买、保管、领用、注销等工作。

5.2票据的领用、报销必须符合公司规定，严禁空白票据外借、丢失。

5.3出纳人员应定期对各类票据进行清查，确保票据安全、合规。

六、报销管理

6.1出纳人员应认真审核报销单据，确保报销内容的真实、合法、合规。

6.2报销单据应附有合法、真实的原始凭证，严禁虚报、多报。

6.3出纳人员应按照公司规定及时办理报销手续，提高报销效率。

七、内部控制

7.1出纳人员应严格遵守不相容职务分离原则，不得兼管其他与出纳工作相冲突的岗位。

7.2出纳人员应定期向财务负责人报告工作情况，接受监督检查。

7.3出纳人员应参加财务部门组织的业务培训，提高业务素质和职业道德。

八、责任追究

8.1出纳人员违反本制度规定，造成经济损失的，应承担相应责任。

8.2出纳人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法依规追究其法律责任。

8.3财务部门应加强对出纳工作的监督检查，发现问题及时纠正，确保财务安全。

九、附则

9.1本制度解释权归公司财务部门。

9.2本制度自发布之日起执行。

9.3如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。

十、资金调配

10.1出纳人员需根据公司资金使用计划和财务预算，合理调配资金，确保公司日常运营资金需求。

10.2出纳人员应密切关注公司资金流向，对于大额资金的支付，需提前报告财务负责人，严格按照审批流程执行。

10.3出纳人员应保持与各部门的沟通，及时了解资金需求，确保资金使用的合理性和效率。

十一、风险管理

11.1出纳人员需识别和评估财务管理中的风险，包括但不限于现金流失、银行账户安全、票据欺诈等，并向财务负责人报告潜在风险。

11.2出纳人员应参与制定和执行风险控制措施，如设置双重审核机制、定期轮岗等，以降低风险发生概率。

11.3在发生财务风险事件时，出纳人员应立即采取应急措施，并配合相关部门进行调查和处理。

十二、报告与分析

12.1出纳人员需定期编制现金流量表、银行存款余额调节表等财务报告，为管理层决策提供数据支持。

12.2出纳人员应对现金流入和流出进行分析，为财务预算和资金筹划提供依据。

12.3出纳人员应在财务分析中发现问题，提出改进意见和建议，促进财务管理水平的提升。

十三、培训与发展

13.1公司应定期为出纳人员提供专业培训，包括财务管理知识、税务政策更新、内部控制制度等，以提高其专业能力。

13.2出纳人员应主动参加相关培训，积极提升个人职业素养和业务技能。

13.3财务部门应建立出纳人员的职业发展通道，鼓励优秀人才在财务领域内成长和晋升。

十四、保密工作

14.1出纳人员应保守公司财务秘密，不得泄露任何与公司财务状况相关的信息。

14.2出纳人员在处理财务信息时，应遵循保密原则，严格控制财务资料的查阅和复制。

14.3出纳人员应妥善保管财务印章、密钥等，防止财务信息被未授权人员获取。

十五、考核与激励

15.1公司应建立出纳人员绩效考核制度，定期对其工作质量、效率、合规性进行评估。

15.2考核结果应作为出纳人员奖惩、晋升的依据，激励出纳人员提升工作绩效。

15.3对于表现优秀的出纳人员，公司应给予适当的奖励和表彰，以激发工作热情和创造力。

十六、外部协调

16.1出纳人