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第七章银行间支付清算业务核算

支付系统是由提供支付服务的中介机构、管理货币转移的规则、实现支付指令传递及资

金清算的专业技术手段共同组成的。

目前，我国已初步建成以中国人民银行大额实时支付系统和小额批量支付系统为核心，

银行业金融机构行内支付系统为基础，票据交换系统、银行卡支付系统、外币支付系统为重

要组成部分的支付清算体系。

第一节支付清算业务概述

一、支付清算体系的概念和内容

支付清算体系的组成要素包括支付清算系统、支付工具、支付清算服务组织及支付清算

体系监督管理。

支付清算体系监督管理是中国人民银行实施。

二、支付结算与资金清算的关系

商业银行为开户的企业和个人办理资金的转移是支付结算业务的主要内容，由此引发的

银行间资金账务往来和债权债务关系，则是银行间支付清算业务的主要处理对象。

三、我国支付清算体系简介

中国现代化支付系统支持的支付工具包括贷记支付工具和借记支付工具。贷记支付工具

包括汇兑、委托收款、托收承付、定期贷记。借记支付王具包括银行汇票、国内信用证、银

行本票、支票、旅行支票、定期借记等。其他支付工具还包括商业汇票和银行卡。

账户里有资金才能开出的是借记支付工具，账户里没有资金的是贷记支付工具。

（一）中国人民银行支付系统

1.大、小额支付系统

大额实时支付系统主要处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和

紧急的小额贷记支付业务。实现了我国异地跨行支付清算从手工联行到电子联行，再到中国

现代化支付系统的飞跃。

小额批量支付系统主要处理同城和异地纸质凭证截留的借记支付业务，以及每笔金额在

规定起点以下的小额贷记支付业务。

2.全国支票影像交换系统

全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机

及网络将影像信息传递至出票人开户行提示付款的业务处理系统。其资金清算通过中国人民

银行覆盖全国的小额批量支付系统处理。

支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段。实现了支票在全国的

通用。

3.网上支付跨行清算系统

4.境内外币支付系统

由外币清算处理中心负责对支付指令进行接收、清算和转发，由代理结算银行负责对外

支付指令进行结算。

5.同城票据交换系统

6.人民币跨境支付系统

（二）其他单位运营系统

1.银行业金融机构行内支付系统。在支付清算系统中处于基础地位。

2.中国银联银行卡跨行交易清算系统。

3.城市商业银行汇票处理系统和城市商业银行支付清算系统。

彻底解决了全国各城市商业银行客户之间无法直接办理异地资金清算的问题。

4.农信银支付清算系统

第二节中国人民银行大额实时支付系统的核算

一、大额实时支付系统的参与者

直接参与者是指直接与大额实时支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设了

清算账户的银行机构，以及中国人民银行地市级（含）以上中心支行（库）。

间接参与者是指未在中国人民银行开设清算账户面委托直接参与者办理资金清算的银

行、非银行金融机构以及中国人民银行县(市)支行(库)

特许参与者是指经中国人民银行批准，通过大额实时支付系统办理特定业务的机构。

二、大额实时支付系统的业务流程

三、大额实时支付系统的业务范围

贷记支付业务是指付款人委托其开户行主动将款项划给收款人的业务。

大额实时支付系统贷记支付业务的金额起点为2万元，业务范围包括一般大额支付业

务、即时转账业务和城市商业银行的汇票业务。

即时转账业务是由与国家处理中心直接连接的特许参与者（第三方）发起，目前主要由

中央债券综合业务系统发起。

城市商业银行的汇票业务是大额实时支付系统为支持中小金融机构结算和通汇而设计

的。

四、会计科目设置

（一）清算账户行（商业银行机构）的会计科目

1.大额支付系统“往账待清算”科目

本科目核算清算账户行发出的支付业务及代理下属机构发出的支付业务。

2.大额支付系统“来账待清算”科目

本科目核算清算账户行接受的支付业务及代理下属机构接受的支付业务。

3.支付系统“应付结算款项”科目

4.支付系统“手续费暂收款项”科目

二、城市处理中心和国家处理中心（中国人民银行机构）的会计科目

1.存款类科目：准备金存款。

2.清算类科目

1.大额支付“往来”科目。本科目核算大额实时支付系统发起清算行和接收清算行通过大额实

时支付系统办理的支付结算往来款