2019税务师考试-涉税服务实务真题及解析.docx

2019年税务师考试涉税服务实务真题

一、单项选择题

1.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减改策的是()。

A.邮政服务B.建筑服务C.电倍服务D.家政服务【答案】B

【解析】(1)自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。(2)生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。选项D属于生活服务，故选项ACD适用该政策

2.下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。

A.继续教育住房贷款利息

B.住房贷款利息

C.大病医疗D.赡养老人【答案】C

【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

3.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在

岗职工平均工资()为依据A.下限为50%,上限为400%B.下限为60%,上限为400%C.下限为50%,上限为300%D.下限为60%,上限为300%【答案】D

【解析】根据个人基本养老俱险扣撒的现行政策，个人激费基数的上下限是以当地统计部门公布的上年职工平均工资后作为依捍计算的，即下限为当地上年度在岗职工平均工资60%,上限为300%

4.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是()。

A.税务师

B.甲税务师事务所

C.乙公司

D.税务师、乙公司、甲税务师事务所

【解析】税务代理人墙反税收法律、行玖法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳念外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选择B选项

5.实行定期定额征收的个体卫商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过(

A.3个月B.9个月C.半年D.1年

【答案】D

【解析】实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，停业期不得超过一年。

【知识点】定期定额户停(复)业报告

6.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值4000元的家具

C.金银首饰

D.别墅

【答案】B

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)及单价500元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

7.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是(

A.工资、薪金

B.特许权使用费C.劳务报酬

D.稿酬所得

【答案】A

【解析】对居民个人，按照其在本单位载当前月份工资、薪金所得的然计收入，减除计免税收入、累计减除费用、累计专项扣、累计专项附加除和累计依法确定的其他扣除计算预扣预交应纳税所税

8.关于收购未税4产品的资派税，下列说法误的是()

A.收购未税矿产品的，由被收方自行补资税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计妒资源税

C收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额成税率标准计算资源税

D.收购未税矿产品的社立矿山，由收购方代扣代缴资游税

【答案】A

【解析】收购除油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品的，出收购方代扣代缴资源税

9.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。

A.当日B.2日C.3日D.5日

【答案】A

【解析】使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告

税务机关，并登报声明作废。

10.关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是()。

A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税

B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税

C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税

D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税

【答案】A

【解析】选项A:收购除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产