财务报告内部控制制度范文(5篇).pdfVIP

财务报告内部控制制度范文

第一章总则

第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提

高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结

合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方

法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控

制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各

项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。

第四条本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一

个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管

等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同

时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实

到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资

料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核

对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第1页共25页

第二章财务收支内部控制

第五条实行财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银

行)收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴

与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月

编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部

分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下：

生产部____元

经销部____元

综合部____元

工程部____元

办公室____元

2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填

制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部

门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款

凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

(2)各部门单项支出高于____元的，不能在备用金中支付，应由用

款部门填制“请

第2页共25页

款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由

会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取

得合法的____单据(在____背面要注明用途，有经办人、验收人、主管

签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手

续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)

手续。

(4)单项低于____元的零用金支出，所取得的____单据要在月末之

前及时报销，不得跨月。单项在____元以上的支出，所取得的____单

据要及时报销，不得挂账。

第七条执行按签批金额权限审批付款。

1.____元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2.____元以下办公支出，由财务部审核批准。

3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经

理审核批准。

4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先

收后付，不改变原款形式及用途原则。

第三章货币资金内部控制

第八条建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳

员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任

出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不

得保管凭证及其他账目。

第九条加强对现金的稽核管理。所有现金(包括银行存款)业务收

入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。