20200826县级医疗卫生机构财务工作汇报.docVIP

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县级医疗卫生机构财务工作汇报

我县县级医疗卫生机构担负着担负着全县及毗邻地区近200万人民医疗、预防、保健工作，在大健康理念愈发深入人心的时代背景下，医疗卫生机构愈是要奋发担当、砥砺前行。而单位对内管理能否全面协调，对外往来能否互利共赢，优质、高效和规范的财务工作非常关键。

强化问题意识，坚持问题导向，发展是在否定之否定中实现的，因而今天我们不是要说成绩，而是要严格依照县级各医疗卫生机构财务工作的现状，找出其中的问题，分析问题的成因，探寻改进的措施。

一、预算管理过于宽泛，不能实现应有功能

1.基本支出预算编制不够精准，一般预算收入安排的支出中的基本支出，其中工资福利支出的预算数与执行数偏差较大。分析原因应该是年初疫情，就诊人数和住院患者骤减，业务量下滑，绩效工资下降所致。

2.项目支出预算存在问题，编制方法的科学性也有待商榷。资金严重不足，无法足额上缴；财政账户与单位财务账户衔接不够顺畅，项目预算资金足额上缴财政后，假若有项目因取消不需用款，那么余款仍固定留于财政账户无法继续为单位使用，单位下年的项目支出预算仍要足额上缴财政，妇计中心的款项也留在在该户，当年若不用完就没有了，只是其集团下的乡镇资金能预拔到位；预算不能刚性执行，可以更换一项小于该预算价值的设备，大于该预算价值的设备就不可更换，余款余款依然留于财政账户无法继续为单位使用；虽然全员参与预算，但资产购置新增项目的可行性缺乏相应的专业审核机制，设备效益是否能达科室上报的预期，临床医生根据历史病人数量及收费项目，做出的产出指标数量和成本是否合理，效益是否估算适当，缺少对该设备懂行的人士去进行合理论证；有些大型设备有质保金较大，长期在财政户上，无法盘活。

二、成本核算较为软弱，无法发挥尺度作用

全成本核算无法进行。比如临床医生既看成门诊又做住院，因人员更换频繁，相应于该医生诊治的全过程产生的成本费用，分不开到底哪些属于门诊或住院，无法合理归集到门诊和住院，诊次和床日成本不能正确核算。成本核算不完全，影响绩效分配的合理性，不能发挥绩效的激励作用；科室材料成本核算也不太准确，有些材料以领代支，虚增当期成本，而且未用完的材料仍留在科室，也无专人监管，是否存在，数量是否准确，是不是在保质期，都无从知晓。

三、未能设置独立审计，难以开展查错防弊

在外部审计介入之前，若要做到胸中有数，即时整改，就需要做到日常内审。有的内部审计人员竟然由财务人员兼任，严重违反审计人员的独立性，形同虚设。没有合理的审计机制，无法堵漏。资金监管不力，收款处不能做到日清，收到的款项真接坐支，用于垫付医保报销，多家这样操作，当然，因实际情况需要，这种坐支能确实方便病人、提高工效，但毕竟违反财务规定，又没有审批使用手续，到底如何运作，有待探讨；窗口人员素质需要提高，有不找零现象，一是对病人不负责，二是给犯错误会提供了机会；职工医保报销医保办无专人对接，医保代垫款项较大，查账对账都较困难，我院有1.7亿资金无法回笼；公务接待，五单不符，有的医院2019年10月29日招待费，菜单1407元，发票507元；有的审批单没有审批人签字、没有填写清单，部分没有实名制，结账不及时，2016年11月24日公务接待（DSA运行指导）1998元，只有发票、菜单，于2018年12月26日报账；有的2019年1年25日支出事由为餐费400元，发票是出租车票，无菜单；有的工作餐审批用的是招待费的审批单和接待清单；培训班、会议费工作餐没有就餐人员签到表，只有打印的参加人员登记表；有些将专项经费用于人员发放；有的公务车维修没有审批手续，行政公务车没有专职司机，且公务较多，只有登记表，没有派车单；有的出纳员长期库存现金过大，无人监管；往来款项清理困难，三院严重，因其贫困患者多，账面欠费几百万，有的已成坏账，不能处理，虚增资产，导致账实不符；疾控中心疫苗只通过与卫生院往来结算，有的年久已成烂账，至今没处理，也虚增资产；有的在小商店购零星日用品，商店发票与收款人不一致；有的在徽采商城购货，但徽采缺货在第三方取货发货，用第三方发票和徽采发票一并报账；三院财务人员少，监控力度较弱，年底约600人需办理出院结算，病人零星入住，收款处付出去钱及时报账，但收账并没及时上报，收款员手头上留有现金会产生资金安全风险。

四、在建工程长期挂账，无法转入固定资产

有的医院大楼因消防验收未过，多年挂在在建工程；有的医院2014年搬入新址，但门诊楼、住院楼、食堂至今也未竣工决算，仍在在建工程账户。导致折旧无法计提，账实不符。

五、固定资产管理乏力，未能实时有效管控

有的设备通过政府有效最低价方式采购，购回来的质量难以保证。有的多年前购入的大批同类资产年终盘点已不存在，仍在账面上，虚增资产；有的电脑、打